[2019年税务师《税法一》]2002年注册税务师《税法一》模拟题参考答案

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一、单项选择

　　1.答案：c

　　2.答案：b

　　3.答案：b

　　4.答案：b

　　5.答案：b

　　6.答案：d

　　7.答案：b

　　8.答案：b

　　说明：依据教材第四章第九节其他征税规定“银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度；其他纳税人从事金融业务的纳税期限为一个月。”

　　9.答案：c

　　10.答案：d

　　说明：见教材294页，科研机构的技术转让收入免征营业税。

　　11.答案：b

　　12.答案：a

　　13.答案：d

　　14.答案：d

　　15.答案：d

　　说明：教材第三章第七节关于金银首饰征收消费税的若干规定“五、计税依据（四）纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰；应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。”

　　16.答案：b

　　17.答案：b

　　18.答案：d

　　19.答案：c

　　20.答案：b

　　21.答案：d

　　22.答案：d

　　说明：见教材232页，应税消费品连同包装销售的，不论包装是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。

　　23.答案：c

　　24.答案：d

　　25.答案：b

　　说明：见教材271页，土地租赁属于“服务业-租赁业”。

　　26.答案：d

　　27.答案：c

　　28.答案：a

　　29.答案：d

　　30.答案：d

　　说明：依据教材第二章第七节应纳税额计算“纳税人进口货物，按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格二关税完税价格+关税+消费税；应纳税额二组成计税价楷l×税率

　　31.答案：c

　　32.答案：d

　　33.答案：c

　　34.答案：a

　　35.答案：c

　　36.答案：c

　　37.答案：a

　　38.答案：a

　　39.答案：d

　　40.答案：c

　　二、多项选择

　　41.答案：acd

　　42.答案：bd

　　43.答案：bd

　　44.答案：acd

　　说明：依据教材第四章第八节金融保险业的纳税地点“（1）各银行总行业务的纳税地点为总行机构所在地，……。（2）银行总行以下机构及其他银行和非银行金融机构，向核算单位的机构所在地主管税务机关申报缴纳。（3）金融机构和非金融机构委托贷款业务，由受托方代扣后，向受托方机构所在地主管税务机关申报缴纳。（4）国家开发银行委托贷款业务，暂不由受托方代扣代缴，由总行汇总后申报缴纳。（5）中国农业发展银行的委托贷款业务，在其省级以下机构成立前，则由受托方中国农业银行的省级分行集中代扣，向其主管税务机关申报缴纳。”

　　45.答案：bcd

　　46.答案：acd

　　说明：依据教材第一章税收实体法要素中的纳税期限“我国现行税制的纳税期限有三种形式：（1）按期纳税。即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期分为1天、3天、5天、10天、15天和1个月，共6种期限。 （2）按次纳税。即根据纳税行为的发生次数确定纳税期限。（3）按年计征，分期预缴。即按规定的期限预缴税款，年度结束后汇算清缴，多退少补。”

　　47.答案：bc

　　说明：见教材229页，（三）若干征税项目的税率减免，其中2、5、6项为新改内容，大家应注意。

　　48.答案：ad

　　49.答案：bcd

　　50.答案：bcd

　　51.答案：ab

　　52.答案：ad

　　53.答案：acd

　　54.答案：acd

　　55.答案：acd

　　56.答案：abcd

　　57.答案：ad

　　说明：见教材146、147页，准予扣除的进项税额。

　　58.答案：bcd

　　59.答案：abcd

　　说明：见教材280页，营业税的扣缴义务人。

　　60.答案：ad

　　61.答案：ac

　　62.答案：abd

　　63.答案：abc

　　64.答案：bd

　　65.答案：abd

　　说明：见教材298～300页，营业税的纳税地点。

　　66.答案：cd

　　说明：见教材281、297、299页，营业税的税率、纳税时间、纳税地点。

　　67.答案：cd

　　68.答案：acd

　　69.答案：ac

　　70.答案：ab

　　三、计算题

　　71.a

　　72.c

　　73.b

　　74.d

　　75.cb

　　76.da

　　77.b

　　78.a

　　四、综合分析题

　　79.c

　　80.a

　　81.c

　　82.b

　　83.c

　　84.c

　　85.d

　　86.b

　　87.c

　　88.d

　　89.b

　　90.a

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