注册税务师税法1|注册税务师税法模拟试卷

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1、某外商投资企业改组，依照有关规定对各项资产进行评估，评估结果固定资产增值150万元，无形资产增值20万元，流动资产增值30万元，已相应调整了有关账户。经主管税务机关核定，对资产增值部分通过折旧、摊销等方式计入成本费用的数额，在计算申报年度应纳税所得额时，采取综合调整法进行调整，调整期限为10年，则该企业在此10年间每一纳税年度应（ ）。 
a、调增应纳税所得额5万元 
b、调增应纳税所得额15万元 
c、调增应纳税所得额18万元 
d、调增应纳税所得额20万元 

2、如果外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产、经营起3年内没有达到产品出口企业标准的，或者没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已经退税款的（ ）。 
a、20% 
b、40% 
c、60% 
d、100% 

3、经我国某地税务机关审核，甲国某公司在华常驻机构2004年有关经费支出额为20000元，其收入额难以确认，则该机构2004年应纳所得税额为（ ）元。 
a、666.67 
b、776.47 
c、705.88 
d、733.33 

4、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（ ）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 
a、20% 
b、10% 
c、5% 
d、30% 

5、张某承揽一项房屋装饰工程。工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税为（　）。 
a、2400元 
b、3200元 
c、5600元 
d、6400元 

6、某作家将自己的一部作品的手稿原件公开拍卖，所取得收入应属于（ ）。 
a、特许权使用费所得 
b、稿酬所得 
c、财产租赁所得 
d、财产转让所得 

7、某外国专家在中国境内的一家外商投资企业工作，依照中国税法被认定为非居民纳税人。2003年5月该专家取得工资、薪金收入22000元，该专家本月应纳个人所得税额为（ ）。 
a、3025元 
b、3225元 
c、3925元 
d、4175元 

8、王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应对该补偿收入( )。 
a、全额缴纳个人所得税 
b、超过2.4万元的部分缴纳个人所得税 
c、超过1.2万元的部分缴纳个人所得税 
d、不用缴纳个人所得税 

9、下列各应税项目中，适用于加成征收的是（ ）。 
a、稿酬所得 
b、个体工商户经营所得 
c、劳务报酬所得 
d、财产租赁所得 

10、某个人独资企业2003年经营收入48万元，应税所得率为10%，则全年应纳所得税为（　）。 
a、4800元 
b、9600元 
c、10150元 
d、14065元 

11、下列表述中，符合个人所得税的规定的是（　）。 
a、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 
b、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 
c、个人合伙企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费可以据实扣除 
d、投资者个人的生活费用允许在税前扣除 

12、按照土地增值税有关规定，对纳税人隐瞒房地产成交价格的，在计算土地增值额时，应按照（ ）来确认房地产转让收入。 
a、税务部门估定的价格 
b、税务部门与房地产主管部门协商的价格 
c、房地产原值减除30%后的余值 
d、评估机构参照同类房地产市场交易价格进行评估的价格 

13、对于利息支出以外的其他房地产开发费用，按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，在（　）以内计算扣除。 
a、3% 
b、5% 
c、7% 
d、10% 

14、某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格1500万元，支付有关税费92万元，此公寓楼当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成，则应该缴纳的土地增值税为（ ）。 
a、500万元 
b、365.2万元 
c、90万元 
d、62.4万元 

15、某企业与铁路部门签订运输合同约定，由铁路部门负责一批货物运输及保管，金额未单独列明，合计总额为10万元，该合同适用税率为（ ）。 
a、1‰ 
b、5‰ 
c、3‰ 
d、5‰

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