注册税务师全国统一考试_2006年注册税务师全国考试税法练习A
【shitiku.jxxyjl.com--模拟试题】
1、资料王某在一家企业任职总经理，2001年取得以下收入，试计算其各笔收入的应纳个人所得税额。
（1）该企业实行年薪制，王某每月基本收入2000元，年终效益工资收入为60000元；
（2）转让自有门面房一间，原价160000元，转让价200000元；为改善住房条件，将自购已居住4年的唯一住房对外转让，原价100000元，转让价120000元（城市维护建设税税率适用 7%，教育费附加征收率3%，印花税0.5‰）；
（3）1月份购入某种债券2000份，每份买入价10元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次卖出500份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计150元；
（4）购买体育彩票中奖收入500000元，向红十字基金捐款50000元；
（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的郑板桥字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定的原价为100000元；
（6）从a国取得股息所得折合人民币2400元，已在a国缴纳个人所得税600元；从b国取得财产租赁所得折合人民币40000元，已在b国缴纳个人所得税5000元。
解答：
（1）税法规定，对实行年薪制的企业，可采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。即：按月领取的基本收入，在减除800元的费用之后，按适用税率计算应纳税款并预缴，年度终了在领取效益收入后，合计其全年基本收入和效益收入，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。
王某每月应纳税款＝（2000－800）×10%－25＝95（元）
全年应纳税额＝[2000+60000÷12－800]×15%－375]×12＝10380（元）
年终应补税款＝10380－95×12＝9240（元）
（2）财产转让所得中允许减除的是资产原值及合理费用。资产原值是指不减去折旧、减值等变化的资产价值，而非净值；合理费用是指卖出财产时按规定支付的有关费用
①转让门面房应纳税额计算如下：
应纳营业税、城建税及教育费附加＝200000×5%×(1+7%+3%)＝11000（元）
应纳印花税＝200000×0.5‰＝100（元）
应纳个人所得税＝(200000－160000－11000－100)×20%＝5780（元）
②转让住房应纳税额计算如下：
根据现行税法规定，纳税人转让自购居住一年以上的房屋，免征营业税，城建税、教育费附加相应免征。
应纳印花税＝120000×0.5‰＝60（元）
应纳个人所得税＝(120000－100000－60)×20%＝3988（元）
注意：如果个人转让自用达5年以上且是唯一的家庭生活用房，取得的收入免缴个人所得税。
（3）一次卖出债券应扣除的买价及费用＝(2000×10+200)÷2000×500+150＝5200（元）
应缴纳的个人所得税＝(500×12－5200)×20%＝160（元）
注意：对股票转让所得，我国目前暂不征收个人所得税。
（4）捐赠给红十字基金会、青少年活动的款项，可以全额扣除。
应纳个人所得税＝(500000－50000)×20%＝90000（元）
相关试题
- 注册税务师是税务资格考试吗|注册税务师资格考试：税务基础知识题（四）
- 【2007年考试大单证实务基础理论知识训练(一)】2007年考试大整理税法(一)模拟试题7
- 2019年税务师《税法一》_2002年注册税务师《税法一》模拟题
- 2007年考试大单证实务基础理论知识训练(一)_2007年考试大整理税法(一)模拟试题41
- [注册税务师全国统一考试]2006年注册税务师全国考试税法练习
- 【2020年注册税务师考试真题】2006年注册税务师考试章节经典练习题（三）
- 2007年考试大单证实务基础理论知识训练(一)_2007年考试大整理税法(一)模拟试题19
- 2020年注册会计师《税法》_注册会计师《税法》第十章练习（2）
- [2007年考试大单证实务基础理论知识训练(一)]2007年考试大整理税法(一)模拟试题24
- [2020年注册税务师考试真题]2006年注册税务师考试注税税法练习七
-
2020年土地估价师考试考几门|土地估价师考试基本知识考试试题(2)详细阅读
30．收益还原法是借助适当的还原利率，将评估对象在未来给定年期内的各年＿＿＿折现求和，以确定其现值的一种资产评沽方法。 a．预期总收益 b．预期纯收益 c．实际总收益 d．实际纯收益 31．收益还原法不适于评估＿＿＿用地。 a．商业 b．写字楼 c．宾馆 d．博物馆 32．采用收益还原...
-
中国土地估价师和土地代理人协会|土地估价师《土地管理基础》地籍管理模拟试题详细阅读
(一)判断题 1．在地籍管理中形成的野外调查、测量或勘丈的记录，计算数据和成果检查验收、技术鉴定材料，以及土地权属调查、台账、证明文据、协议书、原由书、仲裁书和存根等，都要整理归档。() 2．土地条件调查包括土地自然要素的调查和土地利用现状的调查。() 3．土地调查是对土地数量、质量、利用方式，权...
-
[法律资格考试试卷二]土地估价师资格考试试卷（二）土地估价基本知识(2)详细阅读
30．收益还原法是借助适当的还原利率，将评估对象在未来给定年期内的各年＿＿＿折现求和，以确定其现值的一种资产评沽方法。 a．预期总收益 b．预期纯收益 c．实际总收益 d．实际纯收益 31．收益还原法不适于评估＿＿＿用地。 a．商业 b．写字楼 c．宾馆 d．博物馆 32．采用收益还原法...
-
中国土地估价师和土地代理人协会|土地估价师考试试卷土地管理基础知识3详细阅读
53．县级以上政府土地管理部门应当会同有关部门根据土地调查成果评审＿＿＿。 a．土地等级 b．土地使用状况 c．土地质量 d．土地价格 54．建设项目竣工后，建设项目主管部门组织有关部门验收时，由县级以上人民政府土地管理部门核实＿＿＿，经认可后依法办理土地登记，核发国有土地使用证。 a...
-
【中国土地估价师和土地代理人协会】土地估价师考试土地管理基础试题（2）详细阅读
一． 判断题（共20题，题号1~20，每题0 5分，共10分。请判断下列说法的正确或错误，并在答题卡上相应位置涂黑，认为正确的涂√ ，认为错误的涂× 答题错误倒扣0 5分，本题总得分最多扣至0分） 1 从内涵上看，国土包括资源与环境两方面的内容。 2 土地承包经营权是《中华人民共和...
-
【土地概念界定与土地管理活动的关系】土地概念及其特征与土地管理基本理论试题详细阅读
(一)判断题 1．完善土地市场就是要将土地市场发展成为完全的市场。 ( ) 2．土地位置的固定性决定了土地市场不是实物交易意义上的市场。 ( ) 3．从本质特征上看，土壤的本质是肥力，而土地的本质是生产力。 ( ) 4．土地...
-
【土地利用工程考试和答案】考试大整理土地利用管理试题(单选题)详细阅读
单项选择题 1．土地市场的特有特征是()。 来源：a．流通方式的多样性b．土地市场的地域性 c．土地市场的垄断性d．交易实体的非移动性 2．土地市场状况的不均衡主要是由()特征决定的。 a．土地供给弹性，b．土地市场的垄断性 c．流通方式的多样性d．土地市场的地域性 3．在一定的地域性...
-
一级b考试模拟试题_土地估价师考试模拟试题(一)详细阅读
一．判断题（共20题，题号1~20，每题1分，共20分。请判断下列说法的正确或错误， 并在答题卡上相应位置涂黑，认为正确的涂√ ，认为错误的涂× 答题错误倒扣1分，本题总得分最多扣至0分） 1．与工业产品一样，农产品的社会生产价格也是由社会平均必要劳动时间决定的。 2．估算 土地...
-
[土地利用工程考试和答案]考试大整理土地利用管理（多选题）详细阅读
多项选择题 来源：1．土地市场区别于一般商品市场的特征包括()和土地供给弹性小。 a．交易实体的非移动性b．土地市场的地域性 c．土地市场的垄断性d．流通方式的多样性 2．土地市场的主体包括()。 a．供给者b．需求者c．中介者d．管理者 3．我国土地市场结构包括()。 a．土地一级市...
-
[中国土地估价师和土地代理人协会]土地估价师考试试卷(1)土地管理基础知识2详细阅读
26．铁路、公路和输油、输水管线等 建设 项目用地，应当根据建设项目总体设计，一次 申请 批准，______办理征用、划拨 土地 手续。 a．可以分段 b．一次 c．分期 d．以上答案都不对 27．教育、科技、文化、卫生、体育用地土地使用权出让最高年限为______年。 a．四十 b．五十...