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注册税务师是税务资格考试吗|注册税务师资格考试：税务基础知识题（四）

模拟试题 2025-02-17 网络整理 可可

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综合测试（一）简答题
1．税收的基本内涵是什么？ 
答：税收的基本内涵是：
（1）税收的征收主体是政府；
（2）税收的客体是社会成员，亦即企业、个人等纳税人；
（3）税收必须借助法律手段强制征收；
（4）税收是无偿征收的，政府在征收税款时无须作等价交换；
（5）征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是有偿的；
（6）国家以税收方式取得财政收入，等等。 来源：

2．依法治税的基本内涵是什么？
答：依法治税的基本内涵是：以马克思主义基本理论为指导，在依法治国的总体框架下，将依法治税作为税收工作
的灵魂贯彻始终，自觉维护税法的权威，确保税法得到普遍、公正、准确、有效的实施，逐步形成有中国特色的完
善的税收法律体系、规范的税收执法体系、有效的税收执法监督体系和健全的税收保障体系，真正做到有法可依、
有法必依、执法必严、违法必究。主要有三层含义：第一，依法治税必须坚持以马克思主义基本理论为指导，坚持
党的领导。第二，依法治税必须坚持法律至上的基本准则。第三，依法治税必须在税收领域中得到普遍遵从，贯穿
税收工作的始终。

3．土地增值税在确定增值额时允许扣除项目金额有哪些？
答：土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，增值额是纳税人转让房地产所取得的收入减除
规定扣除项目金额后的余额。扣除项目金额，主要包括：
①取得土地使用权所支付的金额。
②房地产开发成本。
③房地产开发费用。
④旧房及建筑物的评估价格。
⑤与转让房地产有关的税金。
⑥对从事房地产开发的纳税人可按前述①、②项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。

4．在哪些情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税款？
答：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定纳税人的应纳税额：
①依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置帐簿的；
③擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
④虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
⑤发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由。

本文来源：https://shitiku.jxxyjl.com/monishiti/44435.html

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