2007年考试大单证实务基础理论知识训练(一)_2007年考试大整理税法(一)模拟试题5

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1.纳税人有第七条所称价格明显偏低并无正当理由，按何种顺序确定销售额？（     ）
a.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定.最近时期同类货物的平均销售价格确定.按组成计税价格确定
b.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定.按组成计税价格确定.当月同类货物的平均销售价格确定
c.按纳税人按组成计税价格确定.最近时期同类货物的平均销售价格确定.当月同类货物的平均销售价格确定
d.按纳税人按组成计税价格确定.当月同类货物的平均销售价格确定.最近时期同类货物的平均销售价格确定  

2.固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（ ）。  
a.消费型增值税 
b.收入型增值税  
c.生产型增值税 
d.积累型增值税 

3.某企业本月份将外购的一批成本为20 万元（不含税）的食品发给职工，则下列说法正确的是（  ）。
a.应反映销项税额3.74万元， 
b.应反映销项税额3.4万元，  
c.应反映应纳税额3.4万元  
d.应转出进项税额3.4万元   

4.某化工厂（一般纳税人）发生的下列（ ）业务，不准允抵扣进项税额。  
a.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额  
b.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额  
c.购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开化工厂）  
d.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额 

5.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额开在通一张发票上，增值税销售额的确定是（     ）
a.扣除折扣额的销售额；
b.不扣除折扣额的销售额；
c.折扣额；
d.加上折扣额的销售额 

6.某个体五金商店（小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额（     ）元。
a.2692.31
b.4200
c.11050
d.3350 

7.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（     ）。  
a.20.4万元 
b.20.74万元  
c.21.08万元
d.20.7978万元 

8.下列货物目前允许按10%抵扣进项税额的有（    ）。
a.购进免税农产品；
b.购进废旧物资；
c.购进固定资产；
d.购进原材料支付的运输费用 

9.某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（　　）。
a.30000元
b.31200元
c.29434元
d.26666.67元 

10.进口货物增值税的组成计税价格是（      ）。
a.关税完税价格＋关税
b.货物到岸价格＋关税＋消费税
c.成本×（1＋成本利润率）
d.（关税完税价格＋关税）/（1-消费税） 

11.某商场实行还本销售家俱，家俱现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（      ）
a.16500
b.16500÷5
c.1650
d.不征税 

12.某单位外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（     ）
a.外购的低值易耗品
b.购进的货物用于免税项目
c.外购的货物用于基建工程
d.外购的货物分配给职工 

13.按有关规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（    ）。
a.销售免税项目 
b.销售不动产
c.将货物无偿赠送他人  
d.将货物用于非应税项目 

14.利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是（     ）。
a.视同国内企业销售，按照17%税率增值税
b.视同国内企业中标予以退税
c.视同国内企业中标予以免税
d.视同国内企业销售，按照4%征收率征收增值税 

15.属于混合销售行为的是（    ）
a.某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥.农药等；
b.某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务；
c.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算；
d.某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务 

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