2007年考试大单证实务基础理论知识训练(一)_2007年考试大整理税法(一)模拟试题13

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单项选择题。 

1.下列（  ）属于增值税的纳税人。
a.为其所在单位修理发生故障的机器的职工
b.加工玉器的某个人独资企业
c.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
d.进口货物的出口方   

2.a外贸公司2005年8月份购进及出口情况如下：（1）第一次购电风扇500元，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；（2）将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：8.30，退税率为13％）。该笔出口业务应退增值税为（ ）。  
a.13559元   
b.13598元    
c.15106元    
d.17782元 

3.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（    ）。 
a.20万元           
b.19万元 
c.15万元          
d.17万元 

4. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。 
a.收取的手续费     
b.收取的包装物租金 
c.收取的销项税额   
d.收取的违约金 

5.按规定可以免征增值税的是（）。 
a.古旧图书         
b.销售钢材 
c.销售农产品       
d.出口货物 

6.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。 
a. 51    
b.145.29     
c.170        
d.68 

7.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）。 
a.化肥   
b.矿山机械 
c.农机   
d.自来水 

8.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。 
a.年应税销售额200万元的个体工商户 。
b.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业。 
c.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司 。
d.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业 。 

9.采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（）。 
a.如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。 
b.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税 。
c.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税 。
d.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。 

10.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款80000元，另交纳了5000元的农业特产税（有农业特产税完税凭证），其记账采购成本是（ ） 。 
a.11050  
b.8500  
c.76500  
d.73950 

11.某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物， 2005年8月计算应纳税额为（-9）万，当期计算免抵退税为20万，则当期免抵税额为（ ）。
a.0
b.10    
c.20
d.11 

12.某加工企业为增值税小规模纳税人，2005年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5 850元；本月内销售货物取得零售收人共计158 080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）。
a.8097.92元            b.6080元
c.8098元                d.8948元 

13.按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（ ）。
a.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
b.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。
c.非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
d.非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 

14.某企业为增值税一般纳税人，2005年6月把不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（　）元。（以上收入均为含税收入） 
a.6916.24
b.5594.70
c.6493.16
d.6316.24 

15.增值税一般纳税人申请抵扣的海关完税凭证，必须自该专用发票开具之日起（    ）后的第一个申报期到税务机关申请抵扣，否则不予抵扣进项税额。如果7月2日开出专用发票，则最晚抵扣期限为（）。
a.120日内   8月2日
b.90日内    10月1日—10日
c.60日内     9月1－－10日
d.30日内     8月1－－-10日 

16.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（   ）。
a.28.5
b.40.8
c.18.686
d.18.7 

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