【2021年注会考试税法答案】05年注会考试《税法》模拟试题及答案（三）

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　　1、下列项目中，属于国家税务局征收、且收入属于中央地方共享的是（ ）。

　　a、消费税 　　b、企业所得税

　　c、个人所得税 d、外商投资企业和外国企业所得税

　　2、我国《增值税暂行条例》规定，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

　　a、生产过程中出现的报废产品 　　b、用于在建工程的外购动力

　　c、外购免税农产品支付的运费 　　d、购置防伪税控收款机

　　3、某有进出口经营权的生产企业，2004年9月出口自产设备40台，出口离岸价80万美元。本月国内销售设备100台，不含税销售额600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，出口退税率为11%，外汇牌价为1∶8.30.该企业9月份应退增值税税额是（ ）。

　　a、14.88万元 　　b、39.84万元

　　c、58.16万元 　　d、73.04万元

　　4、某烟草进出口公司2004年9月进口卷烟300标准箱，进口完税价格280万元。假定进口关税税率为60%，消费税固定税额为每标准箱150元，比例税率为30%，则进口环节应纳消费税为（ ）。

　　a、192万元　　　　b、193.93万元

　　c、198.43万元　　 d、251.32万元

　　5、国内某建筑公司在甲国承包了一项建筑工程，取得工程价款3 000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1 500万元；建设一幢办公楼自用，价值1 000万元。该建筑公司应纳营业税为（ ）。

　　a、165万元 　　b、75万元

　　c、135万元　　 d、45万元

　　6、某卷烟厂（地处县城）2004年12月销售卷烟500箱，取得不含税销售额150万元。其当月应纳城建税和教育费附加为（ ）。（卷烟比例税率为45%，固定税额150元/箱）

　　a、9.06万元 　　b、8.54万元

　　c、8.05万元 　　d、6.54万元

　　7、某企业2003年以200万元进口了一台生产设备；2004年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费为30万元、料件费为5万元，复运进境前的运费保险费3万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（ ）。

　　a、2.28万元 　　b、3万元

　　c、2.1万元　　  d、12万元

　　8、某纳税人本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐10 000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12 000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）。

　　a、36万元 　　b、61万元 　　c、25万元 　　d、31万元

　　9、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。

　　a、以房地产对外投资

　　b、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

　　c、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

　　d、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

　　10、甲公司向乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，月租金为0.4万元。则甲乙两公司应缴印花税额合计为（ ）。

　　a、12元 　　b、24元　　 c、2 400元　　 d、4 800元

　　11、 甲企业破产清算时，将价值2 000万元的房地产抵偿债务，将价值6 000万元的房地产转让给乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%.当事人各方合计应缴纳契税为（ ）。（契税适用税率4%）

　　a、0 　　b、120万元　　 c、200万元 　　d、240万元

　　12、a公司2003年以500万元向b公司投资入股，取得b公司20%的股权。2004年12月a公司将股权转让，收到b公司的转让支付额620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。a公司适用企业所得税税率为33%，b公司适用企业所得税税率为15%.a公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（　）。

　　a、21.60万元　　 b、29.40万元　　 c、31.56万元 　　d、39.6万元

　　13、某外商投资企业2004年为减免税最后一年（地方附加税同所得税减免）。2004年购买国产设备用于生产经营，投资额80万元。该企业2003年有经营亏损15万元，2004年应纳税所得额为65万元（未补亏），则2004年可抵税的税额为（ ）。来源：

　　a、0万元　　 b、7.5万元 　　c、8.25万元　　 d、10.725万元

　　14、某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20 000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为（ ）。

　　a、2 880 　　b、3 142.86　　 c、3 809.52　　 d、457.43

　　15、税务机关对自然人纳税人采取税收保金措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（　）。

　　a、车辆 　　　　　　　　　　　　b、豪宅

　　c、单价5 000元以下的生活用品　　d、古玩字画

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