注册会计的税法和税务师的税法|2006年注册会计《税法二》模拟试卷（一）

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一、单项选择题 

1、按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（  ）。  

  a、与企业生产经营有关的借款利息支出   
  b、纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50％部分的借款利息支出  
  c、向金融机构借款的利息支出  
  d、因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出  

2、某企业因进行股份制改造，固定资产增值100万元，无形资产增值40万元，流动资产增值10万元，已相应调整了有关账户。经主管税务机关核定，对资产增值部分通过折旧、摊销等方式计入成本费用的数额，在计算申报年度应纳税所得额时，采取综合调整法进行调整，调整期限为10年，则该企业在此10年间每一纳税年度应（  ）。  

  a、调增应纳税所得额10万元   b、调增应纳税所得额14万元  
  c、调减应纳税所得额15万元   d、调增应纳税所得额15万元  

3、2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（  ）万元。  

  a、6.93    b、11.55    c、13.53    d、16.83   来源：

4、某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率为15％，则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为（  ）万元。 

  a、1.08    b、4.62    c、2.43    d、2.97   

5、对高等院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所某取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（  ）。  

  a、免征1年    b、免征3年    c、免征5年    d、暂免征收   

6、某乡镇企业2002年亏损20万元，2003年亏损15万元，2004年实现应纳税所得额40万元，2004年该企业应纳企业所得税（  ）万元。  

  a、1.35    b、1.215    c、1.65    d、1.485   

7、下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（  ）。  

  a、投资风险准备金   b、残疾人就业保障基金   c、存货跌价准备金   d、长期投资减值准备金  

8、某鞋业公司2004年实现销售收入100万元，实际发生广告费支出5万元，2005年实现销售收入300万元，实际发生广告费支出1万元，那么该企业2005年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费为（  ）。  

  a、1万元    b、4万元    c、6万元    d、2万元   

9、企业支付给下列与企业存在雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是（  ）。  

  a、在企业的医务室、幼儿园、托儿所、职工浴室、理发室中工作的职员  
  b、企业已出售住房的管理服务人员  
  c、本企业的已领取失业救济金的下岗职工  
  d、本企业聘用临时工  

10、某企业2005年度实现收入总额1500万元，与之相应的扣除项目金额共计1100万元，另外还收到国家财政补贴款30万元。该企业2002年度亏损80万元、2003年度盈利100万元，2004年度亏损50万元。该企业2005年度应缴纳的企业所得税为（  ）。  

  a、99万元    b、125.4万元    c、132万元    d、141.9万元   

11、在计算企业应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是（  ）。  

  a、粮食类白酒的广告费支出   b、无形资产开发支出形成资产的部分  
  c、被环卫部门处理的罚款     d、按规定提取的商品削价准备金  

12、某一从事娱乐业的外商投资企业，2005年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为（  ）万元。  

  a、15    b、17.5    c、18.5    d、30   

13、外商投资企业计算应纳税所得额时，下列各项中允许扣除的是（  ）。  

  a、用于购置固定资产的借入资金利息                      b、为本企业外籍员工支付的境外保险费  
  c、企业实际发生的坏账损失，超过上一年度计提的坏账准备部分   d、营业税滞纳金  

14、经济特区某外商投资举办的先进技术企业，2001年按税法规定免征、减征期满，2001年仍为先进技术企业，2002、2003、2004、2005年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业2002～2005年共计应缴纳的企业所得税为（  ）。  

  a、10.5万元    b、12万元    c、15万元    d、6万元   

15、按外商投资企业和外国企业所得税法的规定，纳税人缴纳企业所得税和地方所得税，季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定期限内汇算清缴。其预缴、汇算清缴的规定期限分别是（  ）。  

  a、7日、45日    b、10日、3个月    c、15日、4个月    d、15日、5个月   

16、某中外合资经营宾馆1998年设立于我国汕头市，外商投资额800万元，经营期限20年，2002年开始获利。2004年全年应纳税所得额为200万元，2005年全年应纳税所得额250万元。该宾馆2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为（  ）万元，地方所得税税率为3％。  

  a、82.5    b、45    c、26.25    d、75   

17、下列企业中，不得享受生产性外商投资企业税收优惠待遇的是（  ）。  

  a、专业从事机械制造、电子工业的外商投资企业    b、专业从事房地产开发经营的外商投资企业  
  c、从事直接为生产服务的科技开发的外商投资企业   d、从事农业的外商投资企业  来源：

18、关于“开始获利年度”的叙述正确的是（  ）。  

  a、企业开办第一年亏损50万元，第二年盈利20万元，可以第二年为开始获利年度  
  b、企业于年度中间开业，实际生产经营不足6个月的，当年所获利润可不缴税  
  c、企业开业当年获得利润，不论当年实际经营期长短，均属开始获利年度  
  d、企业法定减免期为2001～2005年，2003年出现亏损，也应当连续计算减免期，不能推延  

19、一外商独资企业将2005年度取得的税后利润41万元直接再投资于该企业，增加其注册资本，追加期限为8年。当年应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率15％，免交地方所得税。外方再投资的退税额为（  ）万元。  

  a、2.89    b、6    c、15    d、7.5   

20、李某按年薪制领取工资收入，2005年1月至12月，每月领取基本收入1000元，均依法缴纳了个人所得税。年度终了领取效益收入12000元。李某2005年全年应缴纳个人所得税为（  ）元。  

  a、1295    b、2335    c、1020    d、1175   

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