[注册会计的税法和税务师的税法]2006年注册会计《税法二》模拟试卷（二）

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二、多项选择题 

1、金融企业取得的下列收入，应缴纳企业所得税的有（  ）。  
  a、储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入    b、在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入   
  c、贷款利息逾期超过90天的应收未收利息收入   d、代销国家发行的国债取得的代办手续费收入  

2、按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准予从收入总额中扣除的有（  ）。  
  a、企业将自己的银行存款直接捐赠给某灾区小学   b、转让固定资产发生的费用  
  c、经营性租赁方式租入固定资产发生的费用       d、融资性租赁方式租入固定资产发生的费用  

3、对在西部地区新办的下列企业中的（  ），其优惠项目业务收入占企业总收入70％以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。  
  a、金融、保险企业    b、交通、电力企业    c、水利、邮政企业    d、广播电视企业    来源：

4、在确定企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不允许从收入总额中直接扣除的是（  ）。  
  a、纳税人按照经济合同规定支付的违约金、银行罚息、诉讼费  
  b、纳税人发生的技术开发费由国家财政和上级部门拨付的部分  
  c、纳税人通过国家机关向贫困地区的捐赠超过税法规定标准的部分  
  d、城市商业银行出于安全防范需要所购置的安全保卫器械的支出  

5、下列可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的单位是（  ）。  
  a、新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业的企业或经营单位  
  b、新办的独立核算的从事商业的企业  
  c、利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料来进行生产的企业  
  d、独立核算的从事旅游业的企业  

6、按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入收入总额计算缴纳企业所得税的有（  ）。  
  a、固定资产盘盈收入                         b、接受的捐赠收入  
  c、纳税人取得的收入为非货币资产或者权益的   d、文件中指定专门用途的返还增值税  

7、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业不得享受“两免三减半”的税收优惠政策。下列企业属于非生产性外商投资企业的有（  ）。  
  a、从事客运业务的企业        b、直接为生产服务的科技开发企业  
  c、从事房地产开发业务的企业   d、从事建筑业务的企业  

8、下列项目免征预提所得税的有（  ）。  
  a、外国投资者从外商投资企业取得的利润  
  b、国外金融组织贷款给中国境内企业取得的利息所得  
  c、外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得  
  d、为科学研究提供专用技术所取得的特许权使用费  

9、按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于企业资产的税务处理表述正确的有（  ）。  
  a、企业接受捐赠的固定资产，不得提取折旧  
  b、企业盘盈的固定资产，可以提取折旧  
  c、企业无形资产的摊销年限不得少于10年  
  d、企业的开办费应当从生产、经营月份的次月起在不少于5年的期限内摊销  
  e、企业取得已经使用过的固定资产，其尚可使用年限短于税法规定的同类固定资产的折旧年限的，可按其尚可使用年限计算折旧  

10、外商投资企业和外国企业所得税中，规定可缩短折旧年限的规定资产包括（  ）。  
  a、受强烈腐蚀的机器设备  
  b、常年处于振荡状态的建筑、厂房  
  c、由于提高使用率进行，加强使用强度，而常年处于日夜不停运转的机器设备  
  d、对中外合作企业购置投入使用的固定资产，凡企业合作年限比《外资企业所得税法》实施细则规定的折旧年限短的  

11、适用于15％的企业所得税税率的外商投资企业有（  ）。  
  a、设在沿海开放区的生产性外商投资企业  
  b、设在经济特区的外商投资企业  
  c、从事港口、码头建设的中外合资经营企业  
  d、设在经济技术开发区的生产性外商投资企业  

12、下列免征个人所得税的项目有（  ）。  
  a、政府特殊津贴    b、单位优秀员工奖    c、军人转业费    d、保险赔款   

13、下列项目在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元作为应纳税所得额的有（  ）。  
  a、稿费3800元                         b、在有奖销售中一次性奖金1000元  
  c、提供咨询服务一次取得收入2500元     d、国家发行的金融债券利息收入4200元   来源：

14、下列所得可以采用按年计征、分期预缴办法缴纳个人所得税的有（  ）。  
  a、个体工商户的生产经营所得   b、个人合伙企业生产经营所得  
  c、跨年度分期取得稿酬         d、出租房产取得的租金收入  

15、在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括（  ）。  
  a、在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工薪所得  
  b、在中国境内工作期间取得的由中国境外企业支付的工薪所得  
  c、在中国境外工作期间取得的由中国境外企业支付的工薪所得  
  d、在中国境外工作期间取得的由中国境内企业支付的工薪所得  

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