在审计内容上，强调以经营审计为重点。内审人员应将工作重点转到改进管理效率、增加企业利润等建设性审计上，从增强企业整个内部控制系统的效能着眼，评价所在企业各方面的经营及与经营相关的各项管理活动，为企业的董事会和经理人员提供实现经营目标所需的顾问服务。 在审计策略上，侧重指导和沟通。现代...
实际工作中，有些审计人员对往来账的审计重视不够，主要原因是往来账项的许多经济业务并不直接地表现为收入、成本、利润等敏感指标，而且往来账内容多、项目杂、发生频繁，取证困难，易造成有些审计人员采用偷懒的方法，或回避往来账的检查，或用小样本抽样的方法泛泛地审计往来账项。如何在保证审计质量的前提下，...
合规性——合理保证符合并遵守机构的政策、计划、程序、法律、规章及合同的能力。 利益冲突—厂指任何表面上或事实上都不符合机构的最大利益的各种关系。利益冲突会妨害个人客观地履行其职责。 咨询服务——提供建议以及相关的客户服务活动，这种服务的性质与范围通过与客户协商确定，它的目...
b conduct specific engagements (25 - 35 percent) (proficiency level) 实施具体审计业务 (25 - 35 %)（要求熟练掌握） 1 conduct assurance engagements 实施保证...
241、在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是： a、要求给出可以量化的具体答案； b、询问他们的工作； c、问一些有关日常程序的出乎意料的问题； d、利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。 答案：b 解析：答案a不正确，后面的调查工作会涵盖能够量化的信息。建立...
311、 内部审计师询问会计人员是如何确定公司的不动产价值的，会计人员说价值是根据回归模型确定的，该回归模型使用了资产的17种不同特征（平方面积、与市区靠近状况、使用年限等）。该模型的系数是通过随机抽取20栋企业房屋作为样本来确定的。该模型r2等于0、92、根据以上资料，内部审计师应得出以下哪一项结...
486、 哪项是电子工作底稿的不足？ a、每个审计人员必须有一台个人电脑 b、重要的工作底稿仍然必须打印和归档 c、互相索引更难 d、需要进行特别的技术培训 答案：d 解析：答案a不正确。仅仅是需要接触个人电脑。分配给每个审计人员没有必要也不经济。 答案b不正确。如果采取...
371、 在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分： a、计算机程序文件的副本（或与此有关的详细内容）； b、用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据； c、对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响； d、对每个地点有关...
a conduct engagements (25 - 35 percent) (proficiency level) 实施审计业务 (25 – 35%) (要求熟练掌握) 1 res...
441、 一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？审计师需要： a、测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明。 b、对应收账款进行函证， 并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计...
426、 某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？ i、每件成本设定为0 ii、存货数量为负数 iii、订货量超过需求 iv、存货订货间隔时间超过运送时...
第二部分 实施内部审计业务 1、 34页， 第1题，iii中“物检查”改为“实物检查”。 2、 36页，第3题，解题思路i中，“vi”改为“iv”。 3、 83页，第8题，解题思路中的“《实务框架》”都改为“《实务公告》”。 4、 128页，第2题，解题思路中：a 改为：不正确，见题...
211、在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。上述信息所能支持的结论是： a、采购经理未遵守公司的政策； b、这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为； c、在审计报告中应说明这一审计发现； d、该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价...
e engagement tools (15 - 25 percent) 审计业务手段 (15 - 25 %) 1 sampling (awareness level) 抽样。(要求了解) a nonstatistical (judgmental) 非统计...
淮安市建设局内部审计工作，在市审计局的具体指导下，紧紧围绕我市建设工作的中心，依法审计，全面开展，重点突出，使内部审计工作在严肃财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，促进行风廉政建设等方面发挥了积极作用，近年来，共组织完成任期经济责任审计41个项目，对责任人任职期间对其所在部门、单位、企业的...
61、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大： a、外部证据 b、询问 c、口头证据 d、非正式的 答案：a 解析：答案a正确，外部信息通常比其他类型的信息更加可靠，这是因为它来自独立于业务客户的机构。 答案b不正确，询问得到的信息通常比外部信息的可靠性差；...
386、 在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据？ a、选择20个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。 b、选择20个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发...
内审是企业“促进管理，提高效益”的重要措施和可靠保证。多年来的实践证明，我们的内审工作在企业发展中起到了至关重要的作用，可以说，我们公司能够发展到今天，内审功不可没。 一、内审出生产力、出效益，企业领导应当高度重视内审工作 内审是企业经营管理的重要链条，是领导科学决策的参谋助手，是经...
226、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点：...
开展审前调查，是加强审计质量控制、防范审计风险的关键环节和重要措施之一。审前调查从广义上讲包括审计机构项目计划阶段的审前调查和审计组项目准备阶段的审前调查两层涵义。 （一）审计调查的内容 审前调查的内容包括被审计单位的内外两方面情况。外部情况有被审计单位所处的经济环境、法律环境和行业地...
一、企业会计电算化给涉外税务审计带来的问题 1 在审计线索方面。在会计电算化中，计算机的使用改变了会计记录的存储与处理方式，给收集审计信息和查找审计线索带来了困难。首先，在案头审计阶段，税务机关如何收集企业财务系统中的信息是一个关键问题。从目前情况看，存在两大障碍，一是企业采用的数...
2、管理审计 管理审计是以改善企业的管理素质和提高管理水平为目的，审查被审计单位在计划、组织、领导控制、决策等管理职能上的表现，促进被审计单位提高管理水平，促使生产力要素的更好配合，以提高经济效益的审计。 提高经济效益的手段和方法，大体可分两大途径：一是向生产力各要素要效益，即企业谋求最大限度地...
181、某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素： a、接触并经常与董事会、审计委员会或其他管治部门沟通； b、对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准； c、内部审计师承担经营职责的程度； d、检查内容应...
审计质量控制的现状 近几年，由于审计质量控制不利，导致管理层对内部审计部门工作抱有抵触情绪，内部审计部门似乎是“聋子的耳朵”——摆设，审计工作走人低谷，暴露出我国审计质量控制环节十分薄弱，主要表现在以下几个方面： (一)审计人员选拔、录用控制乏力，导致审计人员素质参差不齐。首先，从职...
a．实施业务（25％-35％） 要求熟练掌握 1．研究和采用适当的标准 a．iia专业实务框架（如，《职业道德规范》、《准则》、《实务公告》） b．其他专业准则、法律及管制标准 2．在实施业务时对潜在的舞弊事项保持警觉 a．注意舞弊迹象和征兆 b．设计恰当的业务...
326、 作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名cia，这种情况下适当的报告要求是：...
