设立内部审计机构的首要原则就是确保独立性，这也是国际内部审计界的共同经验和基本主张。基于 此，具体设置的建议如下： 1、建立现代企业制度的企业，一般采取在董事会领导下设立独立的内部审计机构，也可采取设立审计委员会领导审计机构。 2、未改制的大中型企业，其内审机构设置可由其主管部...
自2001年8月8日粤电公司成立以来，公司审计监察部已开展经济责任审计评议工作13项，在查处经济违纪、加强资金管理、提高经济效益、促进廉政建设等方面发挥了重要作用。下面谈谈我们开展经济责任审计的体会： 1、抓好银行开户情况审计，核实银行存款的真实性，关注货币资金安全性。金融市场的...
作为企业内部自我约束机制重要组成部分的内部审计，在企业资产重组中地位如何，应发挥怎样的作用，是广大内审工作者十分关注的问题。本文拟就此谈点个人粗浅的看法。 一、地位 内部审计在企业资产重组中的地位是由资产重组的客观要求和内部审计的本质属性决定的。资产重组，实质是对企业资产进行综合...
571、 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是： a、对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； b、抽取现金支出样本，并向供应商函证采购...
106、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当： a、由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请； b、尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申...
企业的不良资产滞留于企业各资产项目中，一方面粉饰着财务状况，另一方面又掩盖着资产流失。为了正确评价企业的财务状况和经营成果，向报表使用人提供真实、准确的会计信息，本人认为，在对企业的审计业务中，应对不良资产予以揭示，如实反映企业资本存量的质量结构。 不良资产主要包括银行存款中难以收回的长...
411、 利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果： a、没有进行其他测试。 b、测试数据的结果与预期结果相符合。 c、查询例外情况，确定执行的控制逻辑。 d、给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的...
286、组织为什么应该要求保证业务客户对已报告的业务发现尽快地答复并概述已采取的纠正措施： a、尽可能地从未决清单中将有关事项清出； b、尽早地进行补救或建立合规性； c、指出同意业务发现； d、确保业务工作进度如期完成。 答案：b 解析：答案a不正确，从未决清单中将有关事项...
增加价值——机构的设立，是为其所有者、其他利益关系方、顾客和客户创造价值或谋取利益。此概念说明了它们存在的目的。他们通过开发产品和服务，利用资源推出这些产品和服务来提供价值。内部审计师在收集资料、认识并评价风险的过程中，对经营与改良时机产生了深刻见解，这些见解可能会对机构带来诸多利益。这些有...
银监会成立后，基层人民银行（下简称基层人行）内审工作应作何调整以更好发挥其作用？笔者试从基层人行职能的变化出发，分析其对内审工作的影响，对新形势下进一步做好基层人行的内审工作进行初步探讨。 一、基层人行职能的调整 中国银行业监督委员会（下简称银监会）的挂...
近几年来，审计机关利用专业优势，为公安、检察等司法机关提供了大量大案要案线索，使许多重特大案件被侦破，相关人员被追究行政和刑事责任，充分发挥了审计机关在维护财经秩序、打击经济犯罪中的作用。为了进一步发挥审计机关的职能，树立良好的审计形象，提高移送案件的立案率和侦结率，审计机关在审计实践中应注重把...
586、 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该： a、无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。 b、追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性...
456、 工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是： a、阻止业务客户看到工作底稿； b、要求保存工作底稿至少3年； c、要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改； d、当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。 答案：c 解析：答案a不正确，经过首席审计执行官...
我国开展经济责任审计工作已有一些年数了，但是正式纳入制度化轨道时间不长。一些基础工作有待于规范和完善，比如目前尚未建立科学、统一、明确的经济责任评价指标体系。在审计实务中，各地各单位审计机构确立的评价指标各不相同，随机性大。其中一些指标给评价工作带来了一些问题，从而削弱了该项审计的严肃性。如何...
上市公司内部审计与外部审计工作具有天然的合作协调关系，我们以内部审计中最重要的工作内容——内部控制审计为例来分析内部审计与外部审计合作协调的可操作性。 （一）内部控制审计中内部审计与外部审计工作的合作层面分析 注册会计师测试评价上市公司内部控制，有两种情形：一是对上市公司年度会计报表...
要控制小规模企业的审计风险，要从企业的审计环境、审计规范和审计风险等方面进行治理 小规模企业审计规范应当把风险审计的观念贯穿在每项条款中 小规模企业审计规范应当明确规范注册会计师根据委托人的真正委托目的 针对小规模企业审计中存在的种种问题，单从审计技术和方法上研究是...
审计是由专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位在一定时期的全部或一部分经济活动的有关资料，按照法规和一定的标准进行审核、检查、收集和整理证据，以判明有关资料的合法性、公允性、一贯性和经济活动的合规性、效益性，并出具审计报告的具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。（目的在于确定解除被审计单...
任期经济责任审计是指国家审计机关或其他审计组织接受干部管理部门的委托，依据有关法律、法规和政策，对党政机关、人民团体及事业单位的党政领导干部或国有企业及国有控股企业的领导人员任职期间的受托经济责任的履行情况进行监督、评价和鉴证的活动。其依据有广义与狭义两种理解。广义的依据包括三个层次，即产生...
part ii - conducting the internal audit engagement第二部分 – 实施内部审计业务a conduct engagements (25 - 35 percent) (proficiency level) 实施审计业务 (25 – 35%) (要求熟练掌...
1、规范的法人治理结构，是发挥内审作用的组织保证。只有在母公司和子公司两级经营管理体制中，都按照现代企业制度的要求建立规范的法人治理结构，按照现代企业制度决策、执行、监督、奖惩，内审的作用和价值才能够得到最大的发挥。 2、明确母公司对子公司内部审计的定位，是内审顺利开展的前提。对于母公...
526、 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点： a、可以计算财务数据错报的准确数额； b、软件可以根据特定的标准选择抽样样本； c、可以整体测试数据； d、决策风险会增加。 答案：d 解析：答案a不正确，整个数据总体都被测试，所以错报的准确数值...
356、 在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定： a、每张工作表都有恰当的文字标题； b、工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组； c、工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序； d、工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。 答案：d 解析：答案a、b和c...
76、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法： a、流程图法 b、调查问卷法 c、矩阵图法 d、详细描述法 答案：a 解析：答案a正确，流程图用图示来表示业务的循序渐进，包括凭单（信息）编制、授权、流程、存储等。流程图...
内容摘要：本文第一部分从分析企业集团的特点和性质人手，进而研究了企业集团审计的特点和性质，并依此为基础深入探讨了企业集团审计目标的定位。本文第二部分研究了企业集团审计的模式问题。首先分析了审计模式的确定及其与审计目标的关系，指出了确定审计模式应当考虑的基本因素，进而就目前企业集团内部审计的几种模式进...
541、 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效： a、与项目参加者讨论对项目的满意度； b、评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向； c、与人事部门经理讨论对项目的满...
