在审计内容上，强调以经营审计为重点。内审人员应将工作重点转到改进管理效率、增加企业利润等建设性审计上，从增强企业整个内部控制系统的效能着眼，评价所在企业各方面的经营及与经营相关的各项管理活动，为企业的董事会和经理人员提供实现经营目标所需的顾问服务。 在审计策略上，侧重指导和沟通。现代...
136、以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述： a、薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本； b、负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误； c、由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度； d、薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动...
c monitor engagement outcomes (5 - 15 percent)（proficiency level） 监督审计业务结果 (5 – 15%)（要求熟练掌握） 1 determine appropriate follow-up activity...
196、内部审计活动的地位应免受管理层不负责任的政策变动的影响。确保不受影响的最有效方式是： a、董事会批准内部审计章程； b、采纳政策，以便内部审计活动的运转； c、在董事会下建立审计委员会； d、制定书面政策和程序作为内部审计活动的工作标准。 答案：a 解析：答案a正确，...
随着私营企业的不断成长壮大，许多私营企业正逐步向“股份化、集团化、产业化、国际化”发展，由于越来越多功能的私营企业普遍存在经营规模小，资金短缺，持续创新能力不足等缺陷。迫切感到实施现代企业制度的重要性。现代业制度的核心是建立在法人制度基础上的公司综合管理结构，使企业必须形成激励与约束相结合的...
(一)审计目标与审计模式的关系 企业集团内部审计的目标是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定的标准，是否经济有效地使用了资源，是否正在实现组织的目标。内部审计有多种职能和工作内容，通常人们用管理审计、经营审计、项目审计、成果审计、离任审计、业绩评估等名词...
16、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准： a、没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查； b、确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额； c、确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益； d、假定审计范围...
内部审计应从下列三个方面为增加组织的价值和改善组织的经营管理服务： (一)评价和改善组织的风险管理 有效的风险管理可以减少和防止组织的损失，增加组织的价值。 内部审计具有相对的独立性。与组织的其他部门相比，它更能从组织的全局角度，更清醒地识别和评估风险，提出防范风险的...
第二部分： 1、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性： ⅰ、建议新信息系统的应用程序的控制标准。 ⅱ、为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。 ⅲ、在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。 a、仅有ⅰ； b、仅有ⅱ； c、仅有ⅲ； d、ⅰ和ⅲ...
1、对比分析法。它是根据一定的标准，对分析对象的资料进行比较研究，找出其中的本质规律，得出符合客观实际结论的方法。在资料的整理阶段和搜集阶段都要用到这一方法。如在预算执行审计中，我们要了解预算执行情况，就必须在审计时取得预算执行与计划的对比数据情况；分析财力增长情况，就必须取得同期对比数据、与...
471、 函证是获取信息的非常有效的形式。函证在确认下列哪一项的存在性时最有效： a、机械车间增加了一台搅拌机； b、正常业务期间的商品促销； c、以托销方式持有的存货； d、组织开发的用于特殊流程的专利授权。 答案：c 解析：答案a不正确，观察和文件是确认有关资产增加的信息...
经济责任审计的任务： （1）为各级党委组织部门和人事管理部门正确考察、使用和管理干部提供真实可靠的依据。 （2）强化领导干部和法定代表人的经济责任意识，保护其合法权益； （3）加强对领导干部和法定代表人的监督与管理，促进廉政建设； （4）维护财经法纪，规范经济行为，促进经济的健康发展。...
91、以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告： a、用于沟通需要立即引起关注的信息； b、用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况； c、在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展； d、消除了发出最终的业务报告的必要性。 答案：d 解析：答案a、b和c不正确，中期报告可...
46、业务信息通常在以下哪种情形下可以被认为是相关的： a、通过有效的统计抽样推出； b、客观、无偏 c、忠于事实、适当、具有说服力； d、与业务目标保持一致。 答案：d 解析：答案a不正确，抽样是否适当，结果是否有效，与确定信息的充分性、可靠性问题相关，与相关性无关；...
341、 在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知：“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当： a、提交中期书面报告，并在最终报告中...
166、某审计师在设计一个分层的、单位均值变量抽样计划。下列分层中的哪一项是审计师应该分配给全部样本量的最大比重： 项目数 预计均值 预计标准差 累计金额 a、 2000 $100 $9 $200000 b、 2250 $200...
在开展县级财政决算审计工作中，要摸清被审计单位的基本情况，掌握第一手资料，因此应加大审前调查的深度和力度，使审计方案的制定更加科学、合理，具有较强的可操作性。搞好县级财政决算审前调查，应做好以下几点。 一、了解掌握基本情况，收集整理有关资料。在了解县政府机构设置、人员编制情况的基础上，通...
国家审计监督是指由国家法律确认的，向纳税人负责的，由独立机构和职业人员审查国家成本核算和国家实现公共财政效能的一种国家监督。我国国家监督制度由1982年宪法所确立，建立了行政型国家审计模式。全国人大常委会又在1994年通过了《审计法》。国家审计伴随着改革开放和社会主义市场经济的不断深入也日趋...
(一)审计内容与审计目标的关系 把国有企业改革同改组、改造、加强管理结合起来，以资本为纽带，通过市场形成具有较强竞争力的跨地区、跨行业、跨所有制和跨国经营的大企业集团，这是我国国民经济的强大支柱和基础，亦是我国国有企业改革的主体方向。随着企业集团不断增多，如何确定企业集团审计的内容，并据此进行有效...
经济责任审计是审计机关根据干部管理、监督工作的需要，依据国家法律法规和有关政策规定，对领导干部任期内所负责单位财政、财务收支活动的真实性、合法性和效益性以及领导干部个人履行经济责任、遵守财纪法律和廉洁自律情况进行的监督评价签证的活动。而此项工作不但涉及财经审计法律法规，而且涉及到对人的评价和人...
自2001年8月8日粤电公司成立以来，公司审计监察部已开展经济责任审计评议工作13项，在查处经济违纪、加强资金管理、提高经济效益、促进廉政建设等方面发挥了重要作用。下面谈谈我们开展经济责任审计的体会： 1、抓好银行开户情况审计，核实银行存款的真实性，关注货币资金安全性。金融市场的...
作为企业内部自我约束机制重要组成部分的内部审计，在企业资产重组中地位如何，应发挥怎样的作用，是广大内审工作者十分关注的问题。本文拟就此谈点个人粗浅的看法。 一、地位 内部审计在企业资产重组中的地位是由资产重组的客观要求和内部审计的本质属性决定的。资产重组，实质是对企业资产进行综合...
571、 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是： a、对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； b、抽取现金支出样本，并向供应商函证采购...
106、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当： a、由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请； b、尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申...
企业的不良资产滞留于企业各资产项目中，一方面粉饰着财务状况，另一方面又掩盖着资产流失。为了正确评价企业的财务状况和经营成果，向报表使用人提供真实、准确的会计信息，本人认为，在对企业的审计业务中，应对不良资产予以揭示，如实反映企业资本存量的质量结构。 不良资产主要包括银行存款中难以收回的长...
