根据《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》(国税发[1994]159号)的规定,建筑业纳税义务发生时间为: (1)实行合同完成后一次结算价款办法的工程项目,其营业税纳税义务发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天; (2)实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清...
根据财政部、国家税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》的规定: 通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件(弯头、三通、冷弯管、绝缘接头)、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备,其价值不包括在工程的计税营业额中。...
根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》的规定: 劳务公司接受用工单位的委托,为其安排劳动力,凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等,下同)以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的, 以劳务...
(一)资料 a公司发生的经济业务如下: 1 该公司自建同一规格和标准的楼房3栋,建筑安装成本为6000万元,成本利润率10%,房屋建成后,该公司将其中1栋留作自用,1栋对外出租,取得租金收入200万元,另1栋对外销售,取得销售收入3500万元。 2 a公司承接我...
地税部门对一家建筑施工企业进行纳税检查时,要求该企业将基建单位拨付的临时工设施费10万元,补缴了营业税3000元,城建税150元,教育费附加105元,并处罚款3255元,该项临时设施费是否应补缴营业税? 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定:纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产...
根据《营业税税目注释》第二条第五款的规定:建筑业中的其他工程作业征税范围包括:代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井(打井)、拆除建筑物或构筑物、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。...
根据《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》(国税发[2002]117号)的规定:自2002年9月1日起,纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同(包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同,下同)方式开展经营活动时,销售自产货物、提供增值...
建筑业是指建筑安装工程作业。主要涉及缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税和印花税等。 (一)营业税的计税依据是纳税人提供工程服务,向顾客收取的全部价款和价外费用的总和,又称营业额。税目为建筑业,税率为3% 计算公式:应纳税额=营业额*税率。凡按“建筑业”税目征收营业税的建筑...
建筑业合同贴印花税是按签定合同时所载金额贴花,按千分之三计算印花税。...
1、坏账准备的计提基数。 按照规定,企业的应收账款和其他应收款应在期末时根据情况计提坏账准备。 具体来讲就是: (1)根据期末应收账款各个明细科目的借方余额合计数和预收账款各个明细科目的借方余额合计数之和按比例计提。不包括明细账贷方余额。 (2)根据期末其他应收款各个明细科目的...
第七章 流转税法律制度 (提示:首先应充分消化教材的例题) 一、增值税基础考点提示(重点) 1 增值税的基本规定 (1)征收范围--销售货物,进口货物,提供加工修理劳务 (2)8种视同销售行为(重点)记忆p261-262 (3)混合销售业务、兼营非应税劳...
第八章 企业所得税法律制度 一、本章基础考点 1 企业所得税基本规定 (1)纳税义务人及应具备的条件p332(了解) (2)税率 ①基本税率33%; ②18%、27%、33%三档税率的运用(小题)注意先补亏。 2 应交所得税的计算(核心)...
第七章 流转税法律制度 (提示:首先应充分消化教材的例题) 一、增值税基础考点提示(重点) 1 增值税的基本规定 (1)征收范围--销售货物,进口货物,提供加工修理劳务 (2)8种视同销售行为(重点)记忆p261-262 (3)混合销售业务、兼营非应税劳务的处理(理...
二、关键知识点串联运用 1 会计主管部门与企业的关系 (1)主管所有企业和会计人员 (2)财政监督发现以下问题 ①内部监督或单位负责人应承担的责任; ②企业设账不规范; ③会计资料不真实完整; ④会计处理方法错误; ⑤对原始凭...
第七章 会计报表 资产负债表的编制方法 1、根据总账科目余额填列。有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“其他货币资金”。 2、根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款” 3、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如长期借款,需根据长期借款总账科目余额扣除长期借款科目所属的明...
p246 注意例题(4-19) p248-249 一般纳税企业应交增值税的会计处理(1、会计科目的设置;2、国内采购物资;3、接受应税劳务;4、进项税额转出;5、销售货物或者提供应税劳务;6、视同销售行为;7、交纳增值税;8、结转应交未交或多交增值税) p257 委托加工应税消费品 p259...
第八章 企业所得税法律制度 一、本章基础考点 1 企业所得税基本规定 (1)纳税义务人及应具备的条件 p332(了解) (2)税率 ①基本税率33%; ②18%、27%、33%三档税率的运用(小题)注意先补亏。 2 应交所得税的...
二、考点主观题串联 1 企业申报税务登记、办理纳税申报程序、时间、提供资料中有哪些错误,如何处罚。 2 税务机关在实施税务检查,征收税款措施中发现哪些问题,检查和征收方法是否正确,纳税人属于什么行为,如何处罚。 一、本章基础考点提示 1 办理支付结算的基本要求(重...
p246 注意例题(4-19) p248-249 一般纳税企业应交增值税的会计处理(1、会计科目的设置;2、国内采购物资;3、接受应税劳务;4、进项税额转出;5销售货物或者提供应税劳务;6视同销售行为;7交纳增值税;8结转应交未交或多交增值税) p257 委托加工应税消费品 p259 注意例题 4...
二、消费税基础考点 1 消费税的征收环节、征收范围、计税方式 (1)征收环节--生产、委托加工、进口环节一次征收 (2)征收范围--11类消费品 (3)计税方式 ①比例税率--从价定率 ②定额计税--从量定额(黄酒、啤酒、汽油、柴油)...
二、关键知识点串联运用 1 会计主管部门与企业的关系 (1)主管所有企业和会计人员 (2)财政监督发现以下问题 ①内部监督或单位负责人应承担的责任; ②企业设账不规范; ③会计资料不真实完整; ④会计处理方法错误; ⑤对原始凭证处理不当;...
第五章 会计法律制度 打印本页 一、本章基础考点 1 会计法律制度的种类及性质p180 (1)会计工作的主管部分--县级以上政府财政部门 (2)国家制定统一的会计制度 (3)单位内部会计工作的管理p182(最后自然段)重点 2 会计核算 (1)会计核算...
第七章 流转税法律制度 (提示:首先应充分消化教材的例题) 一、增值税基础考点提示(重点) 1 增值税的基本规定 (1)征收范围--销售货物,进口货物,提供加工修理劳务 (2)8种视同销售行为(重点)记忆p261-262 (3)混合销售业务、兼营非应税劳务的处理...
2006年初级会计职称考试经济法讲义汇总2006年会计初级职称考试经济法讲义一 2006年会计初级职称考试经济法讲义二 2006年会计初级职称考试经济法讲义三 2006年会计初级职称考试经济法讲义四 2006年会计初级职称考试经济法讲义五2006年会计初级职称考试经济法讲义六 2006年会计初级职称...
第一章 绪 论 (一)考试题型与分数比重 今年本课程的考试题型和分数比重应与去年大致相同,包括单选、多选、判断、简答、计算、综合分析共6类题型, 2004年的题型与分值比重很有代表性。 单选25%(25题)、多选30%(15题)、判断10%(10题)、简答10%(2题)、计算10%(2...
注意事项: 1、正确对待背与理解的关系。(在理解的基础上进行重点记忆。) 2、正确把握卷面上主、客观题的分寸。(客观题65分,主观题35分。) 把握客观题,对知识面广度的要求。 (1)单选尽量不要丢分。 (2)多选题难度相对较大:多选、少选、错选、不选均不得分,允许错一半。(心态...
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第六章 1、 p294收入计量当中现金折扣与销售折让的理解与划分 2、 p296例题6-1、2的理解,同时注意确认收入记得结转成本 3、 p300销售折让的处理 4、 p301销售退回的处理 5、 p302分期收款销售业务的处理 6、 p308提供劳务收入的核算与处理 7、 p316费用与成...
一、建筑物估价方法应用 1、建筑物估价中应注意的问题 应注意7各方面的问题,特别要注意增建建筑物的折旧问题。 2、建筑物估价实例 (1)例1:利用重置价折旧法计算建筑物现值 解题步骤: 第一,计算房屋重置价格(总价) 第二,计算房屋已折旧额 第三,计算房屋现值 (2)例2:分别采用重置价...