第五章 固定资产 一、考试大纲1.固定资产概述(1)固定资产的概念(2)固定资产的分类①按固定资产经济用途分类②按固定资产使用情况分类③按固定资产的所有权分类④按固定资产的经济用途和使用情况综合分类2.固定资产取得(1)固定资产的计价基础①按历史成本计价②按净值计价(2)固定资产的价值构成(3)固...
第十章 财务会计报告 一、考试大纲1.资产负债表(1)资产负债表的格式(2)资产负债表的编制方法(3)资产负债表编制举例2.利润表和利润分配表(1)利润表①利润表的格式②利润表的编制方法③利润表编制举例(2)利润分配表①利润分配表的格式②利润分配表的编制方法③利润分配表编制举例3.现金流量表(1)...
第一章 总 论 一、考试大纲基本要求(今年考纲新增内容)为考察考生具有相关的知识和技能,本科目要求考生能够:1.获取、评价、分析并处理编制会计报表所需要的相关信息;2.分析判断与会计处理与财务会计报告相关的其他资料;3.掌握并运用适当的会计处理方法;4.进行相关运算;5.清晰表达结论;6.在财务报...
第十二章 外币业务 一、考试大纲1.外币业务会计处理(1)外币业务账户的设置及其会计核算的基本程序(2)主要外币业务的会计处理①外币兑换业务②外币购销业务的会计处理③外币借款业务的会计处理④接受外币资本投资的账务处理(3)期末汇兑损益的计算及其账务处理2.外币会计报表折算(1)外币会计报表折算方法...
第七章 负债 一、考试大纲1.流动负债(1)应付账款(2)应付票据①带息应付票据的处理②应付票据如为带息票据(3)应交税金①增值税②消费税③营业税④资源税⑤土地增值税⑥房产税、土地使用税、车船使用税和印花税⑦城市维护建设税⑧所得税⑨耕地占用税(4)其他流动负债①短期借款②短期债券③预收账款④应付工...
第三章 存货 一、考试大纲1.存货取得和发出的计价及核算(1)存货的概念及确认条件①存货的概念②存货的确认条件(2)存货入账价值的基础及其构成①存货入账价值的基础②存货成本的构成(3)取得存货的核算①原材料的核算②委托加工物资的核算③包装物和低值易耗品的核算(4)存货成本流转的假设(5)存货的计价...
第十三章 借款费用 一、考试大纲1.借款费用概述(1)借款费用的定义及内容(2)借款费用的范围①借款费用可予资本化的资产范围②借款费用可予资本化的借款范围(3)借款费用的确认原则和计量2.借款费用的会计处理(1)借款费用开始资本化的条件(2)借款利息和外币借款汇兑差额的确认和计量①借款利息和外币借...
第十四章 或有事项 一、考试大纲1.或有事项概述(1)或有事项的概念和特征(2)或有负债和或有资产2.或有事项的会计处理(1)或有事项的确认(2)或有事项的计量①最佳估计数的确定②预期可能获得补偿的处理(3)或有事项的披露①因或有事项而确认的负债的披露②或有负债的披露③或有资产的披露二、本章教...
对e公司长期股权投资相关的会计分录。(4)判断a公司在2002年是否应确认转让所持有b企业股权相关的损益,并说明理由。(5)计算a公司上述长期股权投资在2002年12月31日资产负债表上的金额(不考虑减值因素)。(2003年考题)答案:(1)编制a公司2000年对b企业长期股权投资有关的会计分录,并...
第十九章 资产负债表日后事项 一、考试大纲1.资产负债表日后事项的定义(1)资产负债表日后事项的定义(2)资产负债表日后事项涵盖的期间(3)资产负债表日后事项的内容①调整事项②非调整事项(4)持续经营2.调整事项的处理原则及方法(1)调整事项的处理原则(2)调整事项的具体会计处理方法3.非调整事项...
第九章 收入、费用和利润 一、考试大纲1.收入(1)收入的概念及其分类(2)销售商品收入的确认与计量(3)提供劳务收入的确认与计量(4)让渡资产使用权收入的确认与计量(5)建造合同收入的确认与计量①建造合同的类型②合同分立与合同合并③合同收入和合同费用2.费用(1)费用的确认(2)期间费用①管理费...
第十一章 所得税会计 一、考试大纲1.所得税会计概述(1)所得税会计的概念(2)永久性差异(3)时间性差异2.所得税会计处理方法(1)应付税款法(2)纳税影响会计法①税率不变情况下的会计处理②税率发生变动情况下的会计处理③递延法和债务法举例(3)资产减值涉及的所得税会计问题二、本章教材变化与概述...
第八章 所有者权益 一、考试大纲1.实收资本(1)实收资本的概念和核算的基本要求(2)国有独资公司的投入资本(3)有限责任公司的投入资本(4)股份有限公司的投入资本(5)独资企业改组为股份制企业①国有企业改建为公司制企业②企业改组为股份制企业的会计核算(6)实收资本增减变动的核算①实收资本增加的核...
注册会计师的《会计》课程,是学好并参加《审计》、《财务管理》的基础。 注册会计师的《会计》考试科目是以修订的《会计法》、《股份有限公司会计制度》、《企业基本会计准则》等现行会计法规为主要内容,注重考查会计实务操作能力,注重考查运用会计准则,现行会计制度和会计专业知识的熟练程度,注重考查综合运用会计...
为了鼓励在我国境内开发生产软件产品,国务院发布了《关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发[2000]18号),财政部、国家税务总局、海关总署联合发布了《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25号),规定了一些税收优惠政策。 优惠...
1、国有粮食购销企业必须按顺价原则销售粮食,对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。包括国有粮食购销企业自行加工和委托加工收回销售的粮食。 2、其他粮食企业销售以下项目(包括自行加工和委托加工收回后销售的)免征增值税。 (1)军队用粮:指凭军用粮票和军粮...
1 对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,在2003年底前暂免征收企业所得税。 2 对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入,在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前,暂不征收个人所得税;对企业投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入,应并入企业的应纳税所得额,...
1、民政福利工业企业生产销售属于消费税的应税产品,一律按规定征收消费税。 2、民政福利工业企业生产销售属于应征收消费税的货物,不能享受先征后返还增值税的优惠政策。 3、民政福利工业企业享受先征后返还增值税的货物,只限于本企业生产的货物。对外购货物直接销售和委托外单位加工的货...
建筑业是指建筑安装工程作业。 主要涉及缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等、个人所得税和印花税等。 (一)营业税的计税依据是纳税人提供工程服务,向顾客收取的全部价款和价外费用的总和,又称营业额。税目为建筑业,税率为3% 计算公式:应纳税额=营业额*税率。凡按“建筑业”税目征收营业税...
从2001年1月1日起对个人独资、合伙企业由征收企业所得税改为征收个人所得税,那么,对此类企业取得的房屋租赁收入应征收的营业税、房产税税率是5%、12%还是3%、4%?对于房屋出租的租金收入是并入收入总额征收个人所得税,还是单独就租金收入征收个人所得税? 答:1 对个人独资、合伙企业房屋...
问:我公司是一家从事公路、桥梁、港口设计咨询、工程可行性研究的新办企业,是否享有咨询业第一年至第二年免征所得税的税收优惠? 答:财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税[1994]1号 对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等...
对托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务取得的收入免征营业税。...
某事业单位将本单位门面租赁与本单位职工(签有租赁协议),一次性收取二十年的租金后,赠送该门面五年的使用权。问税务机关按其取得的租金收入征税后,赠送的五年使用权是否征税?若该事业单位将门面(象征性收取一点租金)给予本单位职工个人经营自找工资,单位不再支付其工资,问税务机关应如何征税? 答:事...
①开展与农业机耕、排灌、病虫害防治、植保业务有关的技术培训业务,免征营业税。②纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动取得的第一道门票收入,免征营业税。...
问:金融企业应以净额列示的项目主要有哪些? 答:①短期贷款发放与收回的贷款本金;②活期存款的吸收与支付;③同业存款和存放同业款项的存取;④向其他金融企业拆借资金;⑤委托存款与委托贷款;⑥经营证券业务的企业证券的买入。与卖出。...
一、什么是旅店业 旅店业是指提供住宿服务的业务。 二、涉及税种 旅店业主要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税、个人所得税等。 (一)营业税 1、旅店业适用的税率 旅店业适用服务业税目,按照5%的税率征收营业税。...
1、地质勘查单位属地化后,其事业单位经费来源由中央财政划拨转为地方财政划拨的,在其改革为企业以前,仍执行事业单位的税收政策。 2、地质勘查单位属地化后,由事业单位改革为企业的,自财政不再划拨其经费起的3年内,报经当地主管税务机关批准,继续享受原属事业单位的各项税收政策,但最长不超过...
根据营业税暂行条例规定:建筑业的营业额为建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额,即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款即工程造价及工程价款之外收取的各种费用。其中工程价款由下列4项内容组成:(1)根据实际完成的工作量和预算单位计算的直接费;(2)根据直接费数额和管理费收费标准计算...
营业税是对提供交通运输、建筑等劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种税。 一、营业税纳税人和扣缴义务人 按照规定,营业税的纳税义务人(以下简称纳税人)是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。 显然,凡是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销...
①建筑业中建筑安装业务实行分包或者转包的以总承包人为扣缴义务人; ②金融业中委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人; ③保险业中分保险业务,以初保人为扣缴义务人; ④文化体育业中单位或个人进行演出由他人售票的,其应纳税款以售票者为扣缴义务人;演出经纪人为个人的,...
问:某公司于2003年2月20日从河南南阳某酒厂购进一批粮食白酒,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票。公司于4月将专用发票向当地国税机关申请并通过了认证,于当月抵扣了专用发票列明的进项税额6 8万元。4月20日,国税稽查局对该公司进行增值税日常稽核时,以企业未支付货款为由,责令转出已抵扣的进...
外商投资企业主要是指:外商独资企业、外商合资企业、外商合作企业。 外商投资企业应缴纳的流转税(主要指增值税、消费税、营业税等)与内资企业一样,其在哪个行业,与哪个行业缴纳的流转税相同,其他应缴纳的税费有的与内资企业有所不同。 外商投资企业应缴纳的税费主要包括:...
我们是一家国营商场,为了扭亏为盈,更好地适应市场发展需要,自今年起我们进行了改革,将原有的柜台分区并且承租给个人经营,职工自办营业执照,自负盈亏,只按租赁的面积和方位每年交纳给我商场一定的管理费和柜台磨损费。请问:我们该如何纳税? 答:国家税务总局在国税函[2001]78号《关于企业出租不...
对从事婚姻介绍、殡葬服务的单位取得的收入免征营业税。...
甲委托乙加工,支付加工费24万元,乙在加工过程中向甲收取代垫辅助材料费5万元和手续费1万元,这手续费1万元是不是含税的,要不要换算?答:乙企业所收取的1万元手续费,是在收取24万加工费和5万元代垫辅助材料的基础上,另外向甲企业收取的,属于价外费用,问题中没有特别说明是不含税的,对于价外费用...
饲料指用于动物饲养的产品或其加工品。 本货物的范围包括: 1 单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。 2 混合饲料。指由两...
营业税纳税义务发生时间一般为纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。但纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;纳税人将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。...
对医疗卫生机构的税收优惠政策分为3个部分: (1)对非营利性医疗机构的税收政策:对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入,免征营业税。不按照国家规定价格取得的医疗服务收入不得享受此政策。 (2)对营利性医疗机构的税收政策:对营利性医疗机构取得的直接用于改善医疗卫生条件的收入,自取得...
化肥是指经化学和机械加工制成的各种化学肥料。 化肥的范围包括: 1、化学氮肥。主要品种有尿素和硫酸铵、硝酸铵、碳酸氢铵、氯化铵、石灰氨、氨水等。 2、磷肥。主要品种有磷矿粉、过磷酸钙(包括普通过磷酸钙和重过磷酸钙两种)、钙镁磷肥、钢渣磷肥等。 3、钾肥。...