[自我分析与评价]分析评价助记(精)3
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财评建投融为基,结果比选优设计『注.一』工作内容两部分,准备工作实质性『注.二』
准备现金流预测,基数参数确估析『注.三』
实质编表算指标,分析评价多比选『注.四』
内容步骤有六项,先确评价的范围『注.五』
依据性质融方式,基础数据确估析『注.六』
融前分析判合理,初步决策或比选『注.七』
融后分析前可行,融资决策终确定『注.八』
进行不确定分析,反馈结果调方案『注.九』
费效计算范一致,费效识别有无比『注.十』
动静结合动为主,基础数据确稳妥『注.十一』
价格变动二因素,相对绝对价变动『注.十二』
相对商品比价变,供求政策生产率『注.十三』
绝对货币升贬值,通货膨胀或紧缩『注.十四』
价格体系有三种,固定时价和实价『注.十五』
基价是指基年价,其后变动不考虑『注.十六』
时价当时市场价,包含相对和绝对『注.十七』
实价基年仅相对,时价扣除通涨因『注.十八』
基础数据分算判,初级派生基准参『注.十九』
计算期看起终点,计算建设计划期『注.二十』
计算经评延续期,包括建设生产期『注.二十一』
建设投入到投产,计划破土到投产『注.二十二』
建设计划终点同,起点建可大于计『注.二十三』
运营负荷两算法,经验设定销计划『注.二十四』
基准参数中最重,财务基准收益率『注.二十五』
各种数据分门类,搞清财务16表『注.二十六』
准备工作表八类,均是辅助性报表『注.二十七』
销收税附增值一,外购原材估算二『注.二十八』
外购燃动估算三,工资福利估算四『注.二十九』
固资折旧估算五,无形其他摊消六『注.三十』
还本付息计划七,总成本费用估算八『注.三十一』
实质性工作表七类,均是主要财报表『注.三十二』
项目资本金投资方,三个财务现金流『注.三十三』
使用筹措计划表,利润利润分配表『注.三十四』
资金来源与运用,还有资产负债表『注.三十五』
成本联系着产品,不论何会计期间『注.三十六』
费用无关于产品,依赖于会计期间『注.三十七』
『注.一』财务评价以建设方案、投资估算和融资方案为基础,结果可用于方案比选,优化建设方案设计。
『注.二』财评的工作内容分为:准备工作和实质性工作。
『注.三』准备工作,又称为现金流预测,即基础数据和参数的确定、估算和分析。
『注.四』实质性工作,编制主要财务报表,估算财务指标,进行财务分析、评价与多方案比选。
『注.五』财评的内容(步骤)有六项:⑴首先明确评价的范围;
『注.六』⑵依据项目性质和融资方式,进行基础数据的确定、估算和分析。
『注.七』⑶进行财务盈利能力分析(融资前分析),判别项目方案设计本身的合理性,用于初步投资决策或方案比选。
『注.八』⑷在财务盈利能力可行后,进行资本金盈利能力分析和偿债能力分析(融资后分析),据此作出融资决策。
『注.九』⑸进行不确定性分析。⑹反馈财评结果,调整建设方案。
『注.十』财评的原则:⑴费用效益计算范围一致的原则;⑵费用效益识别的有无对比原则;
『注.十一』⑶动态分析与静态分析相结合,以动态分析为主的原则;⑷基础数据确定中的稳妥原则。
『注.十二』影响价格变动的因素有二类:相对价格变动因素和绝对价格变动因素。
『注.十三』相对价格变动因素,是商品之间比价的改变。引起原因是:供求关系的变化、价格政策变化和劳动生产率变化等。
『注.十四』绝对价格变动因素,是货币单位表示的商品价格水平改变(货币升值或贬值)。引起原因是:通货膨胀或紧缩。
『注.十五』财评涉及的价格体系有三种:固定价格体系、时价价格体系和实价价格体系。对应的涉及三种价格:基价、时价和实价。
『注.十六』基价是指以基年价格水平表示的,不考虑其后价格变动的价格。采用基价时,项目计算期内各年的价格相同。
『注.十七』时价是指任何时候当时的市场价格,包含相对价格变动因素和绝对价格变动因素的影响。用于偿债能力分析。
『注.十八』实价是指以基年价格水平表示,仅反映相对价格变动因素影响。用于现金流量分析。
『注.十九』基础数据分为:计算用数据和参数、判别用参数两类。计算用数据和参数包括:初级数据和派生数据;判别用参数又称为基准参数。
『注.二十』财评的计算期主要靠看起点、终点来判别,包括项目计算期、评价用建设工期和进度计划建设工期。
『注.二十一』项目计算期为经济评价的延续年限,包括:建设期和生产期。
『注.二十二』评价用建设工期为资产正是投入起至项目建成投产。进度计划建设工期为破土动工起至项目建成投产。
『注.二十三』建设工期和计划工期的终点相同,但对于新建项目,因注册投资原因,建设工期的起点可能大于计划工期。
『注.二十四』运营负荷的确定有两种算法,经验设定法、营销计划法。
『注.二十五』在基准参数中最重要的判别参数是财务基准收益率(业称为最低可接受收益率),用于判断内部收益率是否满足,也是计算净现值的折现率。
『注.二十六』各种数据和参数的计算要分门别类,必须搞清16类财务报表。
『注.二十七』~『注.三十一』其中,财评准备工作所用的财务报表有八类,均是辅助性财务报表。包括:⑴销售收入、销售税金与附加和增值税估算表;⑵外购原材料费用估算表;⑶外购燃料和动力费用估算表;⑷工资和福利费估算表;⑸固定资产折旧费估算表;⑹无形资产和其他资产摊销费估算表;⑺借款还本付息计划表;⑻总成本费用估算表。
『注.三十二』~『注.三十五』实质性工作所用的财务报表有七类,均是主要财务报表。包括:⑴项目财务现金流量表(新设)和项目增量财务现金流量表(既有)项目(增量)财务内部收益率、项目(增量)财务净现值、项目(增量)投资回收期;⑵项目资本金财务现金流量表(新设)和资本金增量财务现金流量表(既有)。计算指标:项目资本金(增量)内部收益率;⑶投资各方财务现金流量表(新设)。计算指标:投资各方内部收益率;⑷投资使用与资金筹措计划表(新设和既有);⑸利润与利润分配表(新设和既有);⑹资金来源与运用表;⑺资产负债表(新设和既有)。
『注.三十六』成本是按一定对象归集的,相对于一定的产品而言,与一定种类和数量的产品或商品而不论发生在哪个会计期间。
『注.三十七』费用是资产的消耗,与一定的会计期间相联系,而与生产哪种产品无关
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