a 商业流程（15%~25%）掌握程度 1 质量管理（如全面质量管理）要求了解 2 国际标准化组织框架 要求了解 3 预测 要求了解 4 项目管理方法 要求熟练掌握 5 经营过程分析（如工作流程分析和瓶颈管理、限制理论） 要求熟练掌握 6 存货管理方法和概念 要求熟练掌握...
国际内部审计师协会的内部审计标准委员会于2000年12月通过了对内部审计定义的修订，新定义的内容是：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理过程的有效性，帮助组织实现其目标。内部审计的新定义重新界定...
根据下面文字做第221和222题。 瑞马公司编制4月和5月的现金预算。公司与银行确立了$200，000的贷款上限，年利率为12％，并且借款的最小单位为$10，000 在4月1日，没有显著的借款余额。在有现金剩余时进行本金的偿付，利息按月支付。如果没有显著的借款余额，瑞马公司就用多余的现金购买美国...
1 在数据库环境中，以下哪一项会被视作一种防止性控制？（ ） a 用于更新客户记录的应用程序 b 为客户制定的灾难恢复计划 c 禁止数据同期更新的程序 d 扫描个别记录中的内容，以便与控制记录保持一致 答案：c 2 对专家系统最恰当的应用是：（ ） a 授权批准赊销行为...
电算化会计信息系统的内部控制的功能与特点 会计系统的内部控制是指为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计信息资料真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。考虑到会计电算化的特点，电算化会计信息系统内部控制应具有以下功能： 着重于组织、批准、...
投资于计算机集成制造（cim）项目的一个主要原因是： a、减少损坏、返工和报废成本。 b、降低工厂设备帐面价值和折旧费用 c、增加营运资本 d、市场份额的稳定性 答案：a 解题思路：a、正确。自动化和计算机化生产过程要求对于固定资产的大量投资和由于增加的固定成本带来的更多的风...
上市公司会计造假并不是我国证券市场特有的现象，如近期意大利的大型企业帕玛拉特的造假事件，再远一点的美国安然公司的造假事件，其影响面及对投资者造成的损害全都比我国上市公司银广夏的造假事件有过之而无不及。 对于我国上市公司屡禁不止的会计造假问题，我们还可以以我国证券市场的建设仍然十分地不完善来解...
(一)对现金立足于全面突击盘查 一是把握好审查现金的时间。一般选择上班前或下班后进行突击盘点抽查现金，如遇特殊情况，可随时突击抽盘现金。二是把握好清查现金的范围。对出纳以办公桌、保险柜、租用的银行保险箱等保管用具保存的所有实物现金、现金等价物和经管的现金票据及其收支原始凭证进行全面彻底...
第三部分 经营分析和信息技术 1、101页，第1题，删除使用下面资料回答题目1-5，将下面是设备租赁企业在12月2日未调整试算标的信息改为下面是设备租赁企业在12月份未调整试算标的信息 2、102页，第1题，将在外支票大约$6900改为在外支票为$6900 ...
会计电算化是以电子计算机为主的现代电子信息技术应用到会计中,用电子计算机代替人工记账、算账、报账,以及部分替代人工完成对会计信息的分析、预测、决策的过程。会计电算化系统的内部控制既包括了原来的手工财务过程,又包括程序设计、电算化账务处理过程。严格的内部控制制度是会计电算化信息真实可靠的保证。...
为适应新时期审计工作的需要，分局从去年开始对审计工作底稿进行了规范，并制订了《审计工作底稿编制规范》，在实践中取得了较好的效果。笔者在进行规范操作过程中体会较深，现对如何编写好规范的审计工作底稿谈几点粗浅的看法： 一、取证材料要系统完整。取证材料是否系统完整，关系到编写审计工作底稿...
以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？ a、在对生产能力进行规划的基础上安排生产； b、在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动； c、事先授权设备维护和加班报酬； d、针对所有生产设备，建立预防性维修项目。 答案：d 解题思路：a、不正确。基...
一、审计风险的成因 1．铁路企业的多元化和审计内容的拓展，使审计人员做出正确的审计结论难度增大。随着社会主义市场经济的发展，铁路企业也从单一的客货运输，发展成工附业，基建施工、房地产、广告、旅游服务等多种行业，而且投资主体逐渐趋向多元化。铁路企业的组织形式与经营规模的不断变化，业务...
账外资金为被审计单位违反财经纪律和滋生腐败提供了方便，必须加以禁止。由于账外资金的隐蔽性较强，我认为采取以下几种审查方法，可以起到事半功倍的效果： 突击盘点现金法。审计人员进点后，首先要对现金进行突击盘点，如发现账款不符，实际库存现金多于账面现金余额，往往存在收入不入账另设账外资金的问题。...
自1998年起，除个别行业(企业)外，国有企业年度会计报表不再实行财政审批，财政部门对企业的财务监督，通过核查社会审计机构提供的企业年度会计决算审计报告来实现。笔者认为，为保证核查的质量，必须做到“三看”。 一、看社会审计机构的资质。 从事企业年度会计决算审计的社会审计机构，必须具...
1 哪个层次的管理人员更多的负责利用既定资源在规定日期内完成某一特定任务？ a、基层管理者 b、部门经理 c、总经理 d、首席执行官 2 衡量责任中心业绩的办法很多。衡量方法的恰当选择取决于被衡量部门的性质，即它是成本中心、收入中心、利润中心还是投资中心。某部门是负责收入、成本和投资基数的...
经济责任审计结果报告是审计机关在完成经济责任审计后，在对被审计者所在单位出具审计意见书、作出审计决定的基础上，专门向项目委托部门提交的关于被审计者任职期间在财经方面存在的问题及应承担的责任的报告，它是经济责任审计工作效果、质量等方面的综合体现。 一、写好经济责任审计结果报告的基本要求 （一）...
随着信息社会的到来，使用计算机进行会计核算的管理成为历史的必然。会计实行电算化后会计工作的职能划分、责权关系、稽核关系及会计文档的管理形式等，会计业务关系发生了一系列深刻的变化，因而过去的一套内部控制体系的局限性也日益显化，迫切需要建立一套新的，更加严密有效的会计内部控制制度。 在电算化条...
part ⅲ business analysis and information technology 第三部分：经营分析和信息技术a business processes (15 –25 percent)经营过程（15－25％）1 quality management (e g ...
内部审计的两重性决定了其代表国家利益，在对部门、单位经济活动审计监督的同时，又代表部门、单位利益,从强化内部控制，改善经营管理，促进提高效益入手,找准薄弱环节，提出审计意见，督促落实整改。内部审计有别于国家审计。任期经济责任内部审计，在审计内容的设置上，同样具有两重性要素。任期经济责任内...
