[内审资格证书怎么考]内审师资格考试分析与技术练习题辅导(十)
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根据下面文字做第221和222题。瑞马公司编制4月和5月的现金预算。公司与银行确立了$200,000的贷款上限,年利率为12%,并且借款的最小单位为$10,000.在4月1日,没有显著的借款余额。在有现金剩余时进行本金的偿付,利息按月支付。如果没有显著的借款余额,瑞马公司就用多余的现金购买美国政府债券。瑞马公司打算通过向银行借款或者买债券投资,每月低维持$100,000的现金余额。预期的收支情况如下面所示。
应收账款收入:本月预算销售的50%和上一个月销售的50%在本月收到
应付账款支出:75%的本月应付账款和25%的上月应付账款在本月支付。
其他所有的支出在发生月份支付。
预算信息
3月 4月 5月
销售 $40,000 $50,000 $100,000
应付帐款 30,000 40,000 40,000
工资 60,000 70,000 50,000
其他支出 25,000 30,000 10,000
在4月,瑞马公司的预算会显示:
a、$45,000多余的现金
b、需要借入$50,000来弥补赤字
c、需要借入$100,000来弥补赤字
d、需要借入$90,000来弥补赤字
答案:c
解题思路:答案a不正确,因为$45,000相对于收入的现金。
答案b和d不正确,因为如果借入$50,000和$90,000,将仍有$42,500和$2,500赤字。
答案c正确。假设瑞马公司在三月底维持$100,000的现金余额,4月份需要借入或者投资的现金就是该月现金收支间的差额。4月份的现金收入如下: $45,000=50%*4月份的销售量$50,000+50%*3月份的销售量$40,000.应付账款的支出为$37,500=75%*4月份应付账款$40,000+25%*3月份应付账款$30,000.其他的支付项目包括工资和其他支出需要$100,000,因此,总的支出为$137,500净的负现金流为$92,500=$137,500-$45,000(需要借入以达到$100,000这一余额的现金需求量)。因为借款的最小单位是 $10,000,需要借入$100,000.
在5月份,瑞马公司将:
a、支付$20,000本金和$1,000利息
b、支付$90,000本金和$100利息
c、支付$900利息
d、再借入$20,000并支付$1,000利息
答案:d
解题思路:答案a和b不正确,因为5月份支出大于收入,没有多余的现金用来偿付本金。
答案c不正确,因为利息不是$900而是$1,000.
答案d正确。公司在4月份需要借入$100,000,产生的利息将在5月份按照月利率1%支付(12%的年利率)。因此,利息费用为$1,000(1%* $100,000)。5月份的现金收入如下:$75,000=50%*5月份的销售量$100,000+50%*4月份的销售量$50,000.应付账款的支出为$40,000=75%*5月份应付账款$40,000+25%*4月份应付账款$40,000.其他的支付项目包括工资和其他支出需要 $60,000,因此,总的支出为$101,000.支出超出收入$26,000($101,000-$75,000)。在月初现金多出$7,500(借入的$100,000-净的负现金流为$92,500)。因此,公司需要再借入$18,500来消除现金赤字。因为借款的最小单位是$10,000,需要借入$20,000.
用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要,因为它隐含着:
a、缺乏传统的设计文档
b、缺少对变化的跟踪系统
c、持续监视的潜力
d、在层次中属性的继承
答案:d
解题思路:答案a、b、c均不正确。见题解d.
答案d正确。由于一个类中的所有对象继承了其层次属性,意味着对某个对象的改变将影响到其他对象,这就增加了用户接受度测试的重要性,以便验证整个系统是否在正确运转。
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