中级经济师基础|经济师基础复习时注意点的归纳（财政）

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《经济基础》第二章 财政
1、资源配置职能的范围
财政配置资源的范围取决于政府职能范围。
财政资源配置范围：
1）市场配置失效而社会需要的公共产品和服务。外交、国防、教科卫、环保、公共
2）对外部效应的干预。城市绿化、森林保护、控制环境污染 
3）介入自然垄断行业。供水、供电、供气、公交
4）对短缺资源进行保护或调配。

资源配置职能的手段
财政分配通过财政收支活动进行，资源配置亦是如此。
手段：1）调节政府部门和非政府部门之间的资源配置：调整财政收入占国内生产总值比重：
2）调节非政府部门的资源配置：制定资金分配及相关政策，
3）调节公共部门的资源配置：调整财政支出结构： 
4）正确处理中央和地方财政关系：改进财政体制

2、收入分配职能的范围
1）凡属市场分配范围，应由市场机制调节，财政不直接介入。（工资、企业利润、租金红利股息等收入）
2）凡属财政分配范围，财政应尽力做到公平分配。（规范工资制度；财政集中分配社会保障资金）

3、经济调控职能的手段：
政府采购、政府转移支付、税收
1）改变政府采购数量，影响社会总需求和总供给关系，使经济发展保持平稳。（减少采购，抑制经济过快增长；增加采购，刺激经济发展。）
2）改变政府转移支付数量。（经济繁荣时，减少支出；经济萧条时，提高补贴补助.）
3）调整税收。（经济萧条，减少税种降低税率；经济过热，提高税率增加税种.）

4、公共财政基本特征：
1）弥补市场失灵
2）为市场主体提供一致性服务
3）非营利性：财政收支具有强制性和无偿性的特点，适合于在非盈利性领域中实现资源配置。
4）法制化：是公共财政发挥作用的前提和基础

5、财政资源配置范围：
1）市场配置失效而社会需要的公共产品和服务。外交、国防、教科卫、环保、公共
2）对外部效应的干预。城市绿化、森林保护、控制环境污染 
3）介入自然垄断行业。供水、供电、供气、公交
4）对短缺资源进行保护或调配。

6、资源配置职能的手段
手段：1）调节政府部门和非政府部门之间的资源配置：调整财政收入占国内生产总值比重：
2）调节非政府部门的资源配置：制定资金分配及相关政策，
3）调节公共部门的资源配置：调整财政支出结构： 
4）正确处理中央和地方财政关系：改进财政体制

7、实现收入分配的手段：
税收、转移支付和公共支出。
1）税收：个人所得税、财产税、遗产税和赠与税。
2）转移支付：专项拨款、补贴补助、社会保障支出。

8、经济调控职能的手段：
政府采购、政府转移支付、税收
1）改变政府采购数量，影响社会总需求和总供给关系，使经济发展保持平稳。（减少采购，抑制经济过快增长；增加采购，刺激经济发展。）
2）改变政府转移支付数量。（经济繁荣时，减少支出；经济萧条时，提高补贴补助.）
3）调整税收。（经济萧条，减少税种降低税率；经济过热，提高税率增加税种.）

9、经济监督职能的必然性――多元化因素：经济主体、决策分散、经济活动的自法性、排他性

10、资源配置的方式：从机制角度：计划配置和市场配置 ；从市场主体角度：企业配置、个人配置、信用配置、财政配置。

11、“费”与“税”区别
税收特点：强制性、无偿性和固定性。
收费特点：区域性、有偿性和临时性。

改革思路：在减轻企业和农民负担的前提下，清费立税，分流归位。
一是清理取消不合法不合理的收费；
二是对具有税收性质收费实行费改税；
三是对经营性收费转为市场运作，谁受益谁缴费；
四是对需要保留的必要收费进行严格规范。

12、税收负担转嫁
税收负担转嫁的方式：前转（抬高销售价格）、后转（压低进货价格）、消转（改进工艺）、税收资本化（卖主承担）
税收负担转嫁的条件
（包括税种易转嫁的三种情况：）
1）与商品价格关系密切的税种易转嫁（如关税）
2）商品供给弹性大而需求弹性较小的税种易转嫁（例如：后转（压低进货价格））
3）商品供不应求商品易转嫁( 例如：前转（抬高销售价格）)
4）生产者的经营目标

13、税种结构的各种划分
以什么税种为主体税，是区别不同税制结构的重要标志。
商品税是我国的主体税占2/3，所得税占1/5。
生产决定分配，经济决定财政，因而经济结构决定税制结构
我国的税种结构：多种税、多层次、以商品税为主体的复合税种结构。
按课税对象，分为
商品税类（增值税、消费税、营业税、关税）
所得税类（中外企业所得税、个人所得税）
财产税类（房产税和契税）和其他税类。
按税负转嫁与否，分为直接税（所得税、财产税）和间接税（商品劳务税）。
按收入的财政次级归属，分为中央税、地方税、中央与地方共享税
按各税类、税种的地位和作用不同，可分为主体税种和非主体税种。 

14、国际重复征税及其免除

重复征税类型：不同税收的重复（居民与地域、公民与地域、公民与居民）；同种税收（居民与居民、地域与地域）避免重复征税国际办法：1）缔结双边与多边税收协定2）确立地域管辖权优先。
减轻与免除国际重复征税办法：免税、扣除（费）、低税、抵免（税）（普遍采用）。

15、税收法律责任
纳税义务人违反税法的行为：

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