2020年中级经济法|05年中级经济法第12章试题解析(上)

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一、单项选择题。
 

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（    ）。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取营业执照之日起10日内
C.自申请营业执照之日起15日内
D.自申请营业执照之日起40日内

【答疑编号1100,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 A
 
【答案解析】 （1）从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。（2）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起15日内，按规定设置账簿。
 

2.根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（    ）内，向原税务机关申报办理变更税务登记。
A.10日      
B.15日      
C.30日      
D.60日

【答疑编号1101,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 C
 
【答案解析】 从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。
 

3.税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应自收到之日起（  ）日内审核完毕。
A.60天             
B.45天
C.15天            
D.30天

【答疑编号1102,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 D
 
【答案解析】 税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕。
 

4.根据《税收征管法》及实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（　）日内，按规定设置账簿，进行核算。
A.10
B.15
C.30
D.45

【答疑编号1103,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 B
 
【答案解析】 

凡是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起15日内按照有关法律、行政法规和国务院财政部、税务主管部门的规定设置账簿。根据合法、有效凭证记账，进行核算。
 

5.根据我国《税收征管法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（    ）。
A.3年    
B.5年    
C.10年    
D.20年

【答疑编号1104,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 C
 
【答案解析】 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。
 

6.根据我国《税收征管法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（    ）。
A.3年    
B.5年    
C.10年    
D.20年

【答疑编号1105,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 C
 
【答案解析】 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。
 

7.纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款，经(   )税务局批准，可延期缴纳。
A．当地
B．县级以上
C．市级以上
D．省级

【答疑编号1106,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 D
 
【答案解析】 纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期间，缴纳和解缴税款。但纳税人确有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款。
 

8.纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经有权税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（    ）。
A．3个月           
B．1个月
C．6个月           
D．1年

【答疑编号1107,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 A
 
【答案解析】 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准延期缴纳税款的时限最长不得超过3个月。
 

9.纳税人未按照期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A．1‰
B．2‰
C．3‰
D．0.5‰

【答疑编号1108,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 D
 
【答案解析】 

纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关应当从纳税期限届满之日起，按日收取应纳税款0.5‰的滞纳金。
 

10.长江公司应于2004年3月5日缴纳的税款100万元，但企业于3月25日才缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（    ）万元。
A.0.5     
B.1.05     
C.1     
D.1.5

【答疑编号1109,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 C
 
【答案解析】 滞纳金＝100万元×20天×0.5‰＝1万元
 

11.根据《税收征收管理法》规定，对从事生产、经营纳税人采取税收保全措施的法定程序是（    ）。
A．责令提前缴纳在先，税收保全措施居中，责成提供担保在后
B．责令提前缴纳在先，责成提供担保居中，税收保全措施在后
C．责成提供担保在先，责令提前缴纳居中，税收保全措施在后
D．责成提供担保在先，税收保全措施居中，责令提前缴纳在后
【答疑编号1110,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 B
 
【答案解析】 根据规定，在纳税人纳税期限届满之前，税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务情形的，可以责令其提前缴纳税款，在限期内纳税人有转移、隐匿资产迹象的，可要求其提供纳税担保，如不提供纳税担保，则可实施税收保全措施。
 

12.根据我国《税收征管法》的规定，对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（    ）。
A.查定征收
B.定期定额征收
C.查账征收           
D.查验征收

【答疑编号1111,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 C
 
【答案解析】 （1）查账征收主要对已建立会计账册、且会计记录完整的单位适用；（2）查定征收主要对生产规模小、账册不健全、产品零星、税源分散的纳税人适用；（3）查验征收主要对零星、分散的高税率工业产品适用；（4）定期定额征收主要对生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
 

13.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（    ）。
A．代位权          
B．撤销权
C．抗辩权          
D．优先权

【答疑编号1112,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 A
 
【答案解析】 根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。
 

14.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额多缴的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（    ）。
A.自结算缴纳税款之日起1年内
B.自结算缴纳税款之日起2年内
C.自结算缴纳税款之日起3年内
D.自结算缴纳税款之日起5年内

【答疑编号1113,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 C
 
【答案解析】 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
 

15.纳税人未按规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处以(   )的罚款。
A．2000元以下
B．2000元以上10000元以下
C．2000元以上100000元以下
D．2000元以上5000元以下

【答疑编号1114,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 A
 
【答案解析】 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。
 

16.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（    ）。
A.偷税罪     
B.骗取出口退税罪
C.抗税罪     
D.逃避追缴欠税款罪

【答疑编号1115,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 D
 
【答案解析】 逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在1万元以上的行为。
 
二、多项选择题。
 

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税申报的对象包括（    ）。
A.负有纳税义务的单位和个人
B.取得临时应税收入或者发生临时应税行为的单位和个人
C.负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人

D.享受减税、免税待遇、在减税、免税期间的单位和个人

【答疑编号1116,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 ABCD
 
【答案解析】 （1）取得临时应税收入或者发生临时应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向“经营地”税务机关办理纳税申报和缴纳税款。（2）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。
 

2.纳税人在（    ）期间，也应当按照规定办理纳税申报。
A．享受减税         
B．应纳税额为零
C．享受免税          
D．应纳税额为负数

【答疑编号1117,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 ABCD
 
【答案解析】 根据规定，纳税人在纳税期内没有应纳税额或者享受减免税待遇的，均应办理纳税申报。
 

3.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（    ）。
A.曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚又偷税的
B.依照征管法可以不设置账簿的
C.外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

【答疑编号1118,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 BD
 
【答案解析】 税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：（1）依照税收征管法可以不设置账簿的；（2）依照税收征管法应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但但账目混乱、难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
 

4.根据我国《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括（    ）。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
【答疑编号1119,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 AC
 
【答案解析】 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款、依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，属于税收强制执行措施。
 

5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合我国《税收征管法》规定的有（    ）。
A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
B.纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
C.纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息
D.纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期利息
【答疑编号1120,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 AC
 
【答案解析】 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
 

6.纳税人个人及其所扶养家属的下列各项财产中，可以依法采取税收保全措施和强制执行措施的是（    ）。
A. 单价8000元的数码相机一台   
B．单价4800元的空调三台计14400元
C．唯一的豪华住宅一幢     
D．单价10000元的金银饰品一件

【答疑编号1121,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 ACD
 
【答案解析】 根据规定，纳税人个人及其所抚养的家属维持生活必需的住房和用品（单价5000元以下），不得采取税收保全措施和强制执行措施。但是，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，是可以采取税收保全措施和强制执行措施的。
 

7.税务机关的下列各项行为中，须经县以上税务局（分局）局长批准，方可实施的是（    ）。
A．采取税收保全措施
B．采取税收强制执行措施
C．查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
D．决定延期缴税

【答疑编号1122,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 ABC
 
【答案解析】 决定延期缴税应由省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局批准。
 

8.根据我国《税收征管法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（    ）。
A.结清应纳税款、滞纳金、罚款
B.销毁发票和税务登记证件
C.提供清缴欠税的纳税担保
D.缴纳不超过2000元的保证金

【答疑编号1123,点击提问】
 
【您的答案】
 
【正确答案】 AB
 
【答案解析】 纳税人办理注销税务登记时，应当提交注销税务登记申请、主管部门或者董事会（职代会）的决议，同时向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，销毁发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。
 

9.纳税人有下列（   ）行为的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

【答疑编号1124,点击提问】

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