【注册税务师税法1】2006年注册税务师《税法二》重点难点习题及解析
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1、【例题】企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得，下列收入项目中属于生产经营所得的有（ ）。 a.保险业收入
b.投资股息收入
c.邮电通讯业收入
d.购买国债利息收入
e.财产评估增值
【答案】ac
2、【例题】2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额，正确的税务处理是（ ）。
a.就地缴纳所得税
b.合并缴纳所得税
c.分散缴纳所得税
d.集中缴纳所得税
【答案】a
3、【例题】按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是（ ）。
a.固定资产盘盈收入
b.固定资产销售收入
c.国家补贴收入
d.教育费附加返还款收入
e.购买企业债券的利息收入
【答案】a、d
4、【例题】计算企业所得税的收入总额包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。下列收入中属于财产转让收入的有（ ）。
a.固定资产转让收入
b.商标权转让收入
c.著作权转让收入
d.专利权转让收入
e.股权转让收入
【答案】a、e
5、【例题】按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是（ ）。
a.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额
b.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额
c.纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值，应相应调整帐户，所计提折旧应计入应纳税所得额
d.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额
【答案】d
6、【例题】外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（ ）。
a.将财产出租给中国境内使用者取得的租金
b.转让在境外的房产取得的收益
c.在中国境内取得的债券利息
d.从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息
e.从境内某外商投资企业取得的税后利润
【答案】ac
7、【例题1】境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是（ ）。
a.全额在我国申报缴纳企业所得税
b.在我国境内不缴纳所得税
c.在我国境内缴纳50%的所得税
d.在我国境内只缴纳地方所得税
【答案】a
8、【例题2】境外咨询甲公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务，国内客户支付咨询费用1000万元，根据工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入，税务机关在核定境外甲公司的境内业务收入时，最低不得少于（ ）万元。
a.120
b.150
c.180
d.300
【答案】b
【解析】税务机关核定境外甲公司的境内收入时，最低不得小于：1000×30%×50%＝150（万元）
9、【例题】下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ）。
a.劳动分红
b.独生子女补贴
c.差旅费津贴
d.超过规定标准的误餐补助
【答案】a、d
10、【例题】下列所得应纳入个体工商产生产、经营所得交纳个人所得税的有（ ）。
a.个体工商户从事手工业的所得
b.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入
c.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
d.专营属于农业税范畴的捕捞业，并已缴纳了农业税的所得
e.个人从事彩票代销业务而取得的所得
【答案】：a、b、c、e
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