【2020年税法考试】06年税考试《税法一》重点难点习题解析
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1、【例题】税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（ ）。
a.义务性法规
b.授权性法规
c.习惯法
d.制定法
【答案】d
2、【例题】下列关于税法特点的表述中，不正确的是（ ）。
a.从立法过程来看，税法属于制定法
b.从法律性质来看，税法属于义务性法规
c.从内容上看，税法具有综合性
d.从法律性质来看，税法属于授权性法规
【答案】d
3、【例题】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。
a.税收法律主义原则
b.税收公平主义原则
c.税收合作信赖主义原则
d.实质课税原则
【答案】d
4、【例题】从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20%税率征收个人所得税，但对1999年10月31日前孳生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的（ ）。
a.程序优于实体原则
b.新法优于旧法原则
c.法律优位原则
d.法律不溯及既往原则
【答案】d
5、【例题1】根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有（ ）。
a.根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力 b.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
c.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税法实体法适用。
d.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止
【答案】a、b、d
6、【例题2】税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（ ）。
a.法律优位原则
b.税收法定主义原则
c.法律不溯及既往原则
d.程序优于实体原则
【答案】acd
7、【例题】下列税收文件属于税法行政解释的有（ ）。
a.最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释
b.国家税务总局消费税问题解答
c.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定
d.国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知
【答案】bd
8、【例题2】可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（ ）。
a.行政解释
b.立法解释
c.司法解释
d.各级检察院作出的检查解释
【答案】b、c
9、【例题1】增值税可以分为收入型、消费型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（ ）。
a.重复征税无法消除
b.减少财政收入
c.不符合税收中性原则
d.给凭发票扣税的计税方法带来困难
【答案】d
10、【例题2】我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于（ ）。
a.采用生产型增值税
b.减税的存在
c.法定增值额大于理论增值额
d.出口退税不彻底
【答案】a、c
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