【注册会计师全国统一网站】2004年注册会计师全国统一考试模拟试题5--税法
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一、单选(每题1分,共15分)1、按照现行规定,下列各项中必须被认定为增值税一般纳税人的是( )。
年不含税销售额在110万元以上的从事成品油销售的加油站;
年不含税销售额在100万元以上的从事货物批发的纳税人;
年不含税销售额为150万元以下,会计核算制度健全从事货物零售的纳税人
年不含税销售额为30万元以下,会计核算制度健全从事货物生产的纳税人
2、某酒厂本月份销售粮食白酒100吨,每吨出厂价40000元,另外收包装物押金35100元单独核算;销售啤酒200吨,每吨出厂价格2950元,每吨另收包装费150元,假定上述出厂价均不含增值税额,则该企业应纳消费税为( )元。
a.1157500 b.1151500 c.1057500 d.1150000
3、下列收入中免征营业税的是( )
a、植物园收取的门票收入
b、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
c、下岗职工从事的所有社区服务收取的收入
d、农科院为农民举办的农作物的病虫害防治培训班收取的培训费
4、某城市一卷烟厂委托县城一卷烟厂加工一批雪茄,委托方提供原材料40000元,支付加工费5000元(不含增值税),这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加为( )元。
a、975元 b、1200元 c、1275元 d、1500元
5、某进出口公司2004年3月进口一批货物,海关于当月8日填发缴款书,该纳税人一直没有纳税。海关可对其实施强制扣缴措施的时间是( )。
a、3月16日 b、3月23日 c、6月9日 d、6月23日
6、一开采铁矿石的企业,9月份工生产铁矿石原矿20000吨,其中销售15000吨,在开采铁矿石过程中还开采伴生矿锰矿石4000吨并全部售出,伴生开采铬矿石全部移送加工成精矿400吨,选矿比20%;另外,还伴生开采了一种非单独规定税额的矿产品100吨也已售出。已知铁矿石原矿每吨税额16元,猛矿石、铬矿石单位税额分别为2元/吨,3元/吨,该企业应纳的资源税为( )万元。
a.24.95 b.25.56 c.33.4 d.24.92
7、某市区的生产企业将一旧仓库转让,取得转让收入600万元,并按规定缴纳了有关转让环节的税金。该房原值300万元,已提折旧80万元,八成新,该房如现在重建,重置价格将达450万元。则该仓库的转让应纳土地增值税为( )万元。
a.82.68 b.63.015 c.63.135 d.122.355
8、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间说法正确的是( )。
a、新购商品房自交付使用之日起纳税
b、出租出借房产自交付使用之日起纳税
c、新征用的耕地自批准征用之日起纳税
d、新征用的非耕地自批准征用次月起纳税
9、借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时,应按( )计税贴花。
a、借款合同 b、购销合同 c、产权转移书据 d、保险合同
10、车船使用税实行源泉控制,一律由( )负责征收和管理,各地对外省、市来的车船不再查补税款。
a.车船购买地税务机关 b.领取牌照所在地税务机关
c.车船使用所在地税务机关 d.纳税人所在地税务机关
11、下列属于契税纳税义务人的是( )
a、出让土地使用权的国土局 b、承受土地房屋用于教学的学校
c、将土地使用权转让的房地产公司 d、购买花园别墅的外国人
12、在计算应纳税所得额时,下列项目可以直接扣除的有( )。
a.非广告性质的赞助支出 b.销售货物给购货方的回扣
c.风险准备基金 d.违反经济合同支付的违约金
13、某中外方企业同一境外公司签订了购买其专利使用权的合同,专利使用费采用分期支付的方法,境内企业代扣代缴预提所得税的时间为( )
a、签订专利转让合同时 b、每次支付专利费时
c、收到境外公司的专利使用费凭证收据时 d、税务机关指定的时间
14、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到( )
a、5年 b、6年 c、8年 d、10年
15、当事人对税务机关的征税行为不服的,应当在收到税务机关填发的缴税凭证之日起( )内向上一级税务机关提出复议申请。
a.15日 b.30日 c.60日 d.90日
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