会计专业技术资格中级厉害吗|2005会计专业技术资格初级会计实务冲刺试题(1)(8)
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3、2000年5月1日a公司购入b公司2000年3月1日发行的 债券 ,债券面值为10000元,期限为2年,到期一次还本付息,年利率为12%,购入时实际支付价款11000元(含相关费用800元)。相关费用作为当期费用处理。要求:完成上述业务的会计分录。正确答案:
购入时应计 利息 =10000×12%×(2/12)=200元
2000年5月1日
借:长期债权投资-债券投资(债券面值)10000
(应计利息) 200
投资收益 800
贷:银行存款 11000
2000年12月31日
借:长期债权投资-债券投资(应计利息) 800
贷: 投资收益-债券利息收入 800
2001年12月31日
借:长期债权投资-债券投资(应计利息) 1200
贷: 投资收益-债券利息收入 1200
2002年3月1日
借:长期债权投资-债券投资(应计利息) 200
贷: 投资收益-债券利息收入 200
借:银行存款 12400
贷:长期债券投资-债券投资(面值) 10000
(应计利息) 2400
4、大华公司为增值税一般纳税 企业 ,适应的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2004年8月30日“应交税金——应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。9月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原料已验收入库。(2)用原材料对外长期投资,双方协议按成本作价。该批原材的成本和计税价格均为41万元,应交纳的增值税额为6.97万元(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元(5)月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元(7)月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。要求;(1) 编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称。(2) 计算甲公司9月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。
正确答案:
(1)编制相关的会计分录
①
借:原材料 60
应交税金—应交增值税(进项税额) 10.2
贷:应付票据 70.2
②
借:长期股权投资 47.97
贷:原材料 41
应交税金—应交增值税(销项税额) 6.97
③
借:应收账款 23.4
贷:主营业务收入 20
应交税金—应交增值税(销项税额) 3.4
借:主营业务成本 16
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