【会计专业技术资格中级厉害吗】2005会计专业技术资格初级会计实务冲刺试题(1)(7)
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正确答案:(1)编制甲 企业 发出加工材料的会计分录:
借:委托加工物资 28000
贷:原材料 28000
(2)乙企业加工完成时,计算应交的增值税、代扣应交消费税及应收取的加工费,并编制相应的会计分录。
①应交增值税=10000×6%=600(元)
②代扣应交的消费税=(28000+10000)÷(1-5%)×5%=2000(元)
③应收取的加工费(不含增值税)=10000(元)
④
借:应收账款 12600
贷:主营业务收入 10000
应交税金——应交增值税 600
——应交消费税 2000
(3)编制甲企业有关应交税金和加工费用的会计分录
借:委托加工物资 12600
贷:应付账款 12600
(4)计算甲企业委托加工材料的成本,并编制收回委托加工材料的会计分录
①委托加工材料成本=28000+12600=40600(元)
②会计分录:
借:库存 商品 40600
贷:委托加工物资 40600
2、大华股份有限公司2002年“未分配利润”年初贷方余额100万元,按10%提取法定盈余公积金,按5%提取法定公益金,所得税率33%,2002年至2004年的有关资料如下:(1)2002年实现净利200万元;提取法定盈余公积和公益金后,宣告派发现金股利150万元; (2)2003年发生亏损500万元; (3)2004年实现利润总额600万元。要求:(1)编制2002年有关利润分配的会计分录(盈余公积及利润的核算写明明细科目,单位用万元表示); (2)编制2003年结转亏损的会计分录; (3)计算2004年应交的所得税; (4)计算2004年的可供分配利润。
正确答案:
(1)
借:本年利润 200
贷:利润分配-未分配利润 200
借:利润分配-提取法定盈余公积 20
-提取法定公益金 10
贷:盈余公积-法定盈余公积 20
-法定公益金 10
借:利润分配-应付普通股股利 150
贷:应付股利 150
借:利润分配-未分配利润 180
贷:利润分配-提取法定盈余公积 20
-提取法定公益金 10
-应付普通股股利 150
(2)
借:利润分配-未分配利润 500
贷:本年利润 500
(3)2004年应交所得税=(600-500)×33%=33万元
(4)2004年12月31日的可供分配利润=100+(200-180)-500+(600-33)=187万元
2005会计专业技术资格初级会计实务冲刺试题(1)(1)
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