一家煤炭生产企业(增值税一般纳税人)。主要产品就是煤炭,对于煤炭的销售,每月都是按时、足额地将税款缴到税务机关。 然而,最近国税稽查局在对该矿进行纳税检查时,认为该矿两年来(1999年和2000年度)应收取附近乡镇企业和农民的819万元转供电收入应补缴增值税119万元(税率为17%)。...
甲委托乙加工,支付加工费24万元,乙在加工过程中向甲收取代垫辅助材料费5万元和手续费1万元,这手续费1万元是不是含税的,要不要换算?答:乙企业所收取的1万元手续费,是在收取24万加工费和5万元代垫辅助材料的基础上,另外向甲企业收取的,属于价外费用,问题中没有特别说明是不含税的,对于价外费用...
饲料指用于动物饲养的产品或其加工品。 本货物的范围包括: 1 单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。 2 混合饲料。指由两...
营业税纳税义务发生时间一般为纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。但纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;纳税人将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。...
对医疗卫生机构的税收优惠政策分为3个部分: (1)对非营利性医疗机构的税收政策:对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入,免征营业税。不按照国家规定价格取得的医疗服务收入不得享受此政策。 (2)对营利性医疗机构的税收政策:对营利性医疗机构取得的直接用于改善医疗卫生条件的收入,自取得...
化肥是指经化学和机械加工制成的各种化学肥料。 化肥的范围包括: 1、化学氮肥。主要品种有尿素和硫酸铵、硝酸铵、碳酸氢铵、氯化铵、石灰氨、氨水等。 2、磷肥。主要品种有磷矿粉、过磷酸钙(包括普通过磷酸钙和重过磷酸钙两种)、钙镁磷肥、钢渣磷肥等。 3、钾肥。...
工业企业应缴纳的税费一般包括: 1 增值税 2 城建税 3 企业所得税 4 房产税 5 城镇土地使用税 6 车船使用税 7 印花税 8 教育费附加 9 生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰...
粮食企业包括国有粮食购销企业和其他粮食企业,国有粮食购销企业是指承担国家及各级政府粮食收储任务,从事国家定购粮、保护价粮、议购粮、中央和地方储备粮、进出口粮的收购、调拨、储存、批发和销售业务的各级国有粮食企业(包括国有控股粮食企业);其他粮食企业是指除国有粮食购销企业之外经营军队用粮、救济救灾粮。...
营业税中对转让无形资产税目的减免税优惠政策主要有: ①对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入,免征营业税。但对于从事技术咨询、技术服务取得的收入必须与技术转让(或开发)的收入开在同...
建筑企业主要包括:建筑、修缮、安装、装饰、其他工程作业等企业。其他工程作业主要包括代办电信工程、疏浚、钻井、拆除建筑物、水利工程、道路修建、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。 建筑企业应缴纳的税费一般包括: 1 营业税 2 城建税 3 企业所得税...
某地发生洪水灾害,冲毁部分房屋厂房,当地政府组织部分受灾群众组成施工队,承包水利设施的修复,对此,当地税务部门通知他们要按率缴纳营业税。请问:解决受灾群众的生活困难问题而发生的基础设施修复业务是否应缴营业税? 答:《财政部、国家税务总局关于纳税人承包以工代赈工程征收营业税问题的通知》(财税字...
粮食是各种主食食科植物果实的总称。本货物的范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子、其他杂粮(如大麦、燕麦)及经碾磨、脱壳等工艺后的粮食(如:面粉、米、玉米面、渣等)。切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品属于粮食的征税范围,以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品不属于粮食...
一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及增值税的货物,称为“混合销售行为”。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,不征收营业税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,应征收营业税。...
铁道部的中央铁路运营收入包括的内容很多,需要注意以下方面: 1 旅客票价收入。包括车站发售的旅客票价收入、乘降所上车旅客票价收入、旅客票加价收入(季节性、优质优价收入); 2 行李运费收入。包括发送行李运费、变更到站行李运费、国际联运国内段运费; 3 包裹运费收入。包括发送包裹运费、变更到站包裹运费...
1、对以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品企业,应单独核算该综合利用产品的销售额和增值税销项税额、进项税额,未单独核算或不能准确核算的,不适用即征即退政策。 2、“三剩物”包括:采伐剩余物(指枝丫、树梢、树皮、树叶、树根及藤条、灌木等);造材剩余物(指造材截头);加工剩余物(指...
一、营业税纳税人和扣缴义务人 按照规定,营业税的纳税义务人(以下简称纳税人)是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。 对外经济合作企业在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,自然是营业税的纳税人,需要按规定缴纳营业税。 按照规定,对外经济合作企业租...
营业税中对销售不动产税税目的减免税优惠政策主要有: (1)对企业、行政事业单位、房地产管理部门、房地产开发公司按房改成本价、标准价出售住房的收入,并纳入住房资金管理的,暂免征收营业税。 (2)对个人购买并居住超过一年的普通住宅(系指我国城乡公民个人或具有在华居住权的外籍个人购买单...
一、纳税人 按照税法规定,在我国境内转移土地、房屋权属(即土地使用权、房屋所有权),承受(指通过购买、受让、受赠、交换等方式取得土地使用权、房屋所有权)的单位和个人,为契税的纳税人。也就是说,通过购买、受让、受赠、交换等方式取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人,是契税的纳税人。 房地产开发...
(一)持有《社会福利企业证书》的企业,如符合下述规定,并经主管税务机关批准可享受如下企业所得税的减免税优惠。 对民政部门、残联、街道、乡镇非中途转办的福利生产企业(包括工业生产企业、工业加工企业、工业修理、修配企业),凡安置“四残”(盲、聋、哑、肢体残疾及智残、弱视)人员占生产人员总数35...
校办企业凡为本校教学、科研服务所提供的应税劳务(“服务业”中的旅店业、饮食业、和“娱乐业”税目除外),免征收营业税。 享受税收优惠的校办企业,应同时具备下列三个条件: 1、必须是学校出资自办的; 2、由学校负责经营管理; 3、经营收入归学校所有。 享受税收优惠的校办企业的范围...
境内外行为划分总的原则是提供的劳务发生在中国境内,就属于营业税的征税范围;凡是将旅客或货物由境内载运出境的属于营业税的征税范围;凡是在境内组织旅客出境旅游的属于营业税的征税范围;凡是转让的无形资产在境内使用的属于营业税的征税范围;凡是所销售的不动产在境内的属于营业税的征税范围;除境内保险机构...
(一)减税 减税是对纳税人按税法规定的税率计算的应纳税额给予减征一部分的措施。国家在税收法规中规定减征,是为了给予某些纳税人以鼓励和支持。税收减征都是按税法规定进行的。 税收减征的具体办法有两种,一是比例减征法,即按计算出来的应纳税额减征一定比例。例如,我国税法规定,...
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从2000年1月1日起,对安置随军家属人数占企业总人数60%(含)以上的新开办的企业,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税;对从事个体经营的随军家属,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。...
1、对生产销售的尿素统一征收增值税,并在2001、2002年度内实行增值税先征后返政策,2001年对征收的增值税全额退还,2002年退还50%,自2003年起停止退还政策。 2、对原征收增值税的尿素生产企业生产销售的尿素,实行增值税先征后退政策从2001年1月1日起执行;对原免征...
服务业主要包括: 1 代理业、2 旅店业、3 饮食业、4 旅游业、5 仓储业、6 租赁业、7 广告业、8 沐浴、9 理发、10 洗染、11 照相、12 美术、13 裱画、14 誊写、15 打字、16 镌刻、17 计算、18 测试、19 试验、20 化验、21 录音、22 录象、23...