设立内部审计机构的首要原则就是确保独立性，这也是国际内部审计界的共同经验和基本主张。基于 此，具体设置的建议如下： 1、建立现代企业制度的企业，一般采取在董事会领导下设立独立的内部审计机构，也可采取设立审计委员会领导审计机构。 2、未改制的大中型企业，其内审机构设置可由其主管部...
586、 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该： a、无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。 b、追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性...
456、 工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是： a、阻止业务客户看到工作底稿； b、要求保存工作底稿至少3年； c、要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改； d、当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。 答案：c 解析：答案a不正确，经过首席审计执行官...
我国开展经济责任审计工作已有一些年数了，但是正式纳入制度化轨道时间不长。一些基础工作有待于规范和完善，比如目前尚未建立科学、统一、明确的经济责任评价指标体系。在审计实务中，各地各单位审计机构确立的评价指标各不相同，随机性大。其中一些指标给评价工作带来了一些问题，从而削弱了该项审计的严肃性。如何...
上市公司内部审计与外部审计工作具有天然的合作协调关系，我们以内部审计中最重要的工作内容——内部控制审计为例来分析内部审计与外部审计合作协调的可操作性。 （一）内部控制审计中内部审计与外部审计工作的合作层面分析 注册会计师测试评价上市公司内部控制，有两种情形：一是对上市公司年度会计报表...
要控制小规模企业的审计风险，要从企业的审计环境、审计规范和审计风险等方面进行治理 小规模企业审计规范应当把风险审计的观念贯穿在每项条款中 小规模企业审计规范应当明确规范注册会计师根据委托人的真正委托目的 针对小规模企业审计中存在的种种问题，单从审计技术和方法上研究是...
审计是由专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位在一定时期的全部或一部分经济活动的有关资料，按照法规和一定的标准进行审核、检查、收集和整理证据，以判明有关资料的合法性、公允性、一贯性和经济活动的合规性、效益性，并出具审计报告的具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。（目的在于确定解除被审计单...
任期经济责任审计是指国家审计机关或其他审计组织接受干部管理部门的委托，依据有关法律、法规和政策，对党政机关、人民团体及事业单位的党政领导干部或国有企业及国有控股企业的领导人员任职期间的受托经济责任的履行情况进行监督、评价和鉴证的活动。其依据有广义与狭义两种理解。广义的依据包括三个层次，即产生...
part ii - conducting the internal audit engagement第二部分 – 实施内部审计业务a conduct engagements (25 - 35 percent) (proficiency level) 实施审计业务 (25 – 35%) (要求熟练掌...
1、规范的法人治理结构，是发挥内审作用的组织保证。只有在母公司和子公司两级经营管理体制中，都按照现代企业制度的要求建立规范的法人治理结构，按照现代企业制度决策、执行、监督、奖惩，内审的作用和价值才能够得到最大的发挥。 2、明确母公司对子公司内部审计的定位，是内审顺利开展的前提。对于母公...
526、 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点： a、可以计算财务数据错报的准确数额； b、软件可以根据特定的标准选择抽样样本； c、可以整体测试数据； d、决策风险会增加。 答案：d 解析：答案a不正确，整个数据总体都被测试，所以错报的准确数值...
356、 在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定： a、每张工作表都有恰当的文字标题； b、工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组； c、工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序； d、工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。 答案：d 解析：答案a、b和c...
76、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法： a、流程图法 b、调查问卷法 c、矩阵图法 d、详细描述法 答案：a 解析：答案a正确，流程图用图示来表示业务的循序渐进，包括凭单（信息）编制、授权、流程、存储等。流程图...
内容摘要：本文第一部分从分析企业集团的特点和性质人手，进而研究了企业集团审计的特点和性质，并依此为基础深入探讨了企业集团审计目标的定位。本文第二部分研究了企业集团审计的模式问题。首先分析了审计模式的确定及其与审计目标的关系，指出了确定审计模式应当考虑的基本因素，进而就目前企业集团内部审计的几种模式进...
541、 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效： a、与项目参加者讨论对项目的满意度； b、评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向； c、与人事部门经理讨论对项目的满...
556、 内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是： a、鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动； b、评价组织正式行为规范的有效性； c、对治理过程的有效性承担责任； d、成为首席道德官。 答案：b 解析：答案a不正确，内部审计师应成为道德的积极倡导者。不过，在有些...
511、 以下哪项不是计算机辅助审计技术（caat）的特征： a、caat允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控； b、caat提高了审计师的判断能力； c、caat可以用于审计过程的每一个阶段； d、caat可以提高审计过程的成本有效性。 答案：b 解析：...
内部控制在我国发展现状 我国市场主体依然“一股独大”，公司治理结构不完善，战略投资人的缺乏，社会诚信的危机，加之法律体系的不完善，执行混乱，这都不利于内部控制建设所需的环境、 我国内部控制理论的引进和研究起步晚。90年代，大都由政府在国有公司强行推进。直至目前，才有财政部颁布两部有关内...
审前调查是审前准备阶段的一项重要内容，是指在下发审计通知书之前,就审计的内容范围、方式和重点，到被审计单位及相关单位进行调查了解其基本情况，以掌握第一手资料的一项活动。 一、 审前学习和调查的主要内容 （一） 了解被审计单位所处的经济环境，如宏观经济形势...
151、内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容： a、熟练应用内部审计标准； b、理解管理原则； c、保持良好个人关系的能力； d、用量化方法开设培训课程的能力。 答案：d 解析：答案a不正确，内部审计师应熟练地应用内部审计标准、程序与技术； 答案b不正确，对管理原则...
一、审前调查的法律依据及其规定的具体内容 关于审前调查和审前调查的内容，《审计机关审计方案准则》第十条做出了如下具体规定：审计组在编制审计实施方案前，应当调查了解被审计单位的下列情况，审计组可以索取被审计单位下列资料：财政财务隶属关系、机构设置、人员编制情况；职责范围或者业务经营范围...
内部任期经济责任审计是内部审计人员对本单位下属单位的负责人任期内经济活动应当负有的责任所进行的审计。随着审计范围的不断扩展，审计要求的不断提高，审计风险日益突出。如何正确认识和有效防范任期经济责任审计风险，已经成为内部审计人员面临的一个重要问题，研究其成因及防范对策，对提高任期经济责任审计的质...
part ii - conducting the internal audit engagement 第二部分 – 实施内部审计业务 a conduct engagements （25 - 35 percent） （proficiency level） 实施审计业务 （25 – 35%...
审计机关作为重要的综合经济监督部门，必须坚持以科学发展观为指导，切实履行审计监督职能，充分发挥审计监督的作用，为构建社会主义和谐社会服务。 加强政府绩效审计，推进政府管理创新。审计机关一定要深刻认识政府自身改革和建设的重要性和紧迫性，增强责任感和使命感，积极开展政府绩效审计，科学确定...
电算化会计信息系统不数据发展，犹如把一个个数据黑匣子，摆在审计人员面前。如果总是采用红过计算机的审计技术，增加了审计风险，难以达到审计目的。这就需要审计人员在采用传统的审计技术的同时，采用计算机审计技术，用日益先进的计算机审计软件或其它审计工具去分析单机、网络、多用户等各种工作平台下的会计软...
