[摘要]传统会计信息系统的内部控制是通过加强人工管理来实现的,无法有效地控制授权失误,确保会计信息安全。现代管理型会计信息系统已经被融入企业资源计划系统,其内部结构更为复杂,克服这些弊端尤其重要。 本文提出了将“不相容职务相互分离”、“业务与会计的协同化处理”、“授权批准的流程...
电算化会计信息系统的内部控制的功能与特点 会计系统的内部控制是指为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计信息资料真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。考虑到会计电算化的特点,电算化会计信息系统内部控制应具有以下功能: 着重于组织、批准、...
组织程序允许员工预计可能出现的问题。这种控制被称为: a、反馈性控制; b、战略性控制; c、前馈控制; d、绩效评估。 答案:c 解题思路:a、不正确。反馈性控制是指事情发生后,基于活动的结果所采取的一种控制。 b、不正确。这种控制应伴随着战略计划。 c、正确。前馈...
某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过和银行的抵押担保人进行交谈,提炼出后者的知识和决策过程并输入计算机。完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息,并做出关于贷款决定的最后建议。这种方法称为: a、专家系统 b、神经网络 c、智能代理 d、模糊逻辑...
审计机关作为重要的行政执法部门,各级党政领导和社会各界对审计监督的期望越来越高。审计机关的职能也正随着客观环境的变化而不断发展。审计机关面临着新的考验。在新的形势下如何更好地提高审计工作质量为被审计单位服务,为政府宏观决策服务。笔者认为,正确认识和处理新形势下审计工作中的几种关系,有着十分重要的意...
在数据库系统中,数据锁定功能使得交易对其完成所需的全部数据拥有控制权,从而保证了数据的完整性。但是,数据锁定程序也可能导致: a、数据处理不一致。 b、回滚失败。 c、交易无法恢复。 d、死锁。 答案:d 解题思路:a、不正确。数据锁定程序不会导致数据处理的不一致。 b、...
partⅲbusiness analysis and information technology 第三部分:经营分析和信息技术 a business processes (15–25 percent) 经营过程(15-25%) 1 quality man...
1996年4月4日,针对四川德阳会计师事务所的验资案件,最高人民法院发布法函[1996]56号《关于会计师事务所为企业出具虚假验资证明应如何处理的复函》(以下简称56号文)。尽管56号文只是强调了《注册会计师法》第42条的内容,而没有对其作出更具体的解释,但却对整个注册会计师行业产生了巨大的影...
电子数据交换系统edi可以为组织带来重大利益,但前提是必须清除某些主要障碍,要想成功实施电子数据交换,应从以下哪一项开始 a、画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图 b、为edi系统购买新的硬件 c、选择可靠的翻译,通讯软件供应商 d、将交易格式,数据标准化 答案:a 解题思...
不幸的是,公司的意外事故计划自从数据在总部集中处理时起就一直没修改过。现在的计划很可能是过时的,其原因是: a、设备、数据和软件的变化。 b、总部的处理能力不足。 c、总部的备份场所不足。 d、地区中心的人员流动。 答案:a 解题思路:a、正确。意外事故计划和系统当前的设备、...
1、用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要,因为它隐含着 a、缺乏传统的设计文档 b、缺少对变化的跟踪系统 c、持续监视的潜力 d、在层次中属性的继承 2、以下哪项不是典型的输出控制 a、审查计算机处理记录,以确定所有正确的计算机作业都得到正确执行 b、将输入数据与主文件...
依照1999年中央办公厅及国务院办公厅联合下发的《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》的第二条,明确了任期经济责任审计的对象,即县级以下党政领导干部,是指县、区直属党政机关、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位的党政正职领导干部,以及乡、镇的党委、人民政府正职领导干部。由于镇一级地方...
假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货,但是没有归还。这一重大欺骗在财务报表上有什么影响? a、归入损失,在损益表上作为一个项目披露。 b、原来被划分为应收账款,因为员工对货物负责,但由于他们无法赔偿,这一损失就从应收账款冲销。 c、归入产品成本。因为货物不在手,考虑到存货减值的...
某公司向它现有股东出售一家子公司,股东收到代表他们在子公司权益的新证券,这个过程叫: a、清算。 b、剥离。 c、杠杆收购。 d、管理层收购。 答案:b 解题思路:a、不正确。清算主要发生在企业破产时。 b、正确。剥离指企业对外出售部分资产,例如,向现有股东出售一家子公司...
前言:从控制角度来看信息系统构成:1、 一般控制:管理控制 系统实施控制 运行控制 软件控制 硬件控制 物理访问控制 逻辑访问控制2、 应用控制:输入控制 处理控制 输出控制3、 保障控制:灾难恢复与应急计划 环境控制 设备来源控制1、 信息系统的战略、政策和过程1 1 信息系统的战略性应用目标...
经济责任审计和其他审计不同,是一种受托审计,审计对象的确定及审计任务量的确定主要取决于干部的监督和管理部门。在这种情况下,要制定科学合理、切实可行的审计计划有一定的难度,但只要坚持按一定的原则进行,是能够保证经济责任审计计划质量的。本人认为在制定经济责任审计计划时应该遵循以下原则。 争取...
1、 应准备的内容。在各部分内容中,信息技术部分是变化最快的,几乎每年都有新的内容。应准备和复习哪些内容是困扰报考人员的一个关键点。笔者认为,为顺利通过cia考试,对信息技术部分的准备,根据考试大纲和对内部审计人员在信息化和网络化条件下有效地履行内审职能应具有的知识和技能的要求,应准备和掌握下列内容...
1999年5月24日, 中办、国办下发了关于经济责任审计的两个《暂行规定》, 三年多来,经济责任审计已逐步走向正规。经济责任审计任务大、时间紧、要求高,而国家审计由于审计资源所限,往往不能满足审计需要,尤其是对地方党政领导干部及企业领导人员的任期经济责任,这一矛盾就更为突出。经济责任审计如...
一、科学、合理的组织结构 内部控制是贯穿企业整个营运过程的一系列活动,是企业管理的主要控制手段,在经营过程中发挥着控制、监督作用。企业的组织结构为企业的经营提供规划、执行、控制和监督活动的框架,组织结构是执行管理任务的体制,也是内部控制的重要载体,在整个管理系统中起着“骨架”作用。建立恰...
某公司股东代表对管理层所管理的内容进行监督,以下哪项内容是对这种监督程序的最佳描述? a、治理 b、控制 c、风险管理 d、监督 答案:a 解题思路:答案a正确。治理是公司股东代表对管理层所管理的内容进行监督。 答案b、c、d均不正确。见题解a 在一个大型组织里,信...
目前内部审计机构已承担了较多的企业领导人员任期经济责任审计的任务,如何才能搞好企业领导任期经济责任审计工作呢,笔者认为应从以下几方面着手: 一、健全制度 经济责任审计工作是一项新的审计内容,中办、国办也已下发了《暂行规定》,为开展这项工作提供了法律保证,但各个行业、各个区域又各有特点,开...
a 商业流程(15%~25%)掌握程度 1 质量管理(如全面质量管理)要求了解 2 国际标准化组织框架 要求了解 3 预测 要求了解 4 项目管理方法 要求熟练掌握 5 经营过程分析(如工作流程分析和瓶颈管理、限制理论) 要求熟练掌握 6 存货管理方法和概念 要求熟练掌握...
国际内部审计师协会的内部审计标准委员会于2000年12月通过了对内部审计定义的修订,新定义的内容是:内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和管理过程的有效性,帮助组织实现其目标。内部审计的新定义重新界定...
根据下面文字做第221和222题。 瑞马公司编制4月和5月的现金预算。公司与银行确立了$200,000的贷款上限,年利率为12%,并且借款的最小单位为$10,000 在4月1日,没有显著的借款余额。在有现金剩余时进行本金的偿付,利息按月支付。如果没有显著的借款余额,瑞马公司就用多余的现金购买美国...
1 在数据库环境中,以下哪一项会被视作一种防止性控制?( ) a 用于更新客户记录的应用程序 b 为客户制定的灾难恢复计划 c 禁止数据同期更新的程序 d 扫描个别记录中的内容,以便与控制记录保持一致 答案:c 2 对专家系统最恰当的应用是:( ) a 授权批准赊销行为...