问:基本养老保险等“三金”每月计提时是按照工资总额计提的,但实际支付是有三倍封顶的概念,请问:此差额在汇算清缴所得税时,须作纳税调整吗? 答:允许扣除的社会保险费必须是实际缴纳的金额,对提而未交的“三金”在申报所得税时不得扣除。这是一笔时间性差异。如果在年度总了后,申报所得税前...
营业税是对提供交通运输、建筑等劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种税。 一、营业税纳税人和扣缴义务人 按照规定,营业税的纳税义务人(以下简称纳税人)是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。这里所说的个人既包括个体户也包括其他有经营行为的个人。...
个人需要自行缴纳的个人所得税主要有以下几方面收入: 一、工资、薪金所得 工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 工资、薪金所得,以每月收入额减除费用1000元(含独生子女补贴、托儿补助费、奶费、市内误餐补...
一、纳税期限和纳税地点 按照规定,车船使用牌照税由当地主管税务机关征收,由纳税人按季缴纳,也可以按半年或一年合并缴纳,具体纳税期限由当地主管税务机关确定。 二、车船使用牌照税的纳税申报 按照规定,外籍人员应当根据当地政府规定的纳税期限,将现有车船的数量、种类、吨位和用途等情况,据实...
(一)个人所得税法规定,对下列各项个人所得,免征个人所得税: 1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护方面的奖金。 2、国债和国家发行的金融债券利息。 3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴。 (二)房产税的减...
一、税额 车船使用牌照税采用定额税率,其税额表分为车辆使用牌照税税额表和船舶使用牌照税税额表。 二、应纳税额的计算 车船使用牌照税对车辆和船舶采用不同的方法计算应纳税额。 对车辆使用牌照税,其计税标准为应纳税车辆的辆数或净吨位,其应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应纳税车辆的辆...
(一)以下外籍个人的收入可以免征个人所得税依照我国有关法律规定的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员及中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定的免税的所得免征个人所得税; 根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家取得的工薪收入; 联合国组织直接派往我国工作的专家...
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第六条第四款规定:学校和其他教育机构提供的教育劳务,免征营业税。其中,“教育劳务”是指学校和其他教育机构举办的九年义务教育及按国家规定录取,学业完成后颁发教委统一印制的毕业证书,国家承认其学历的学历教育劳务。学校及其他教育机构,是指普通学校以及经地、市级以...
财政部、税务总局的最新通知对房屋附属设施有关的契税政策作出明确规定: 一、对于承受与房屋相关的附属设施(包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室,下同)所有权或土地使用权的行为,按照契税法律、法规的规定征收契税;对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的,不征收契税。...
屠宰税是向屠宰牲畜的单位和个人征收的一种税收。此税现在由地方管理。征收与否,由各省、自治区、直辖市人民政府自行决定。具体征收办法由各地根据《屠宰税暂行条例》和财政部的有关规定制定,报国务院备案。 一、屠宰税的征税对象 按照规定,屠宰税的征税对象是牲畜,应税牲畜包括猪、羊、牛、马、骡、驴、骆...
一、屠宰税的计税依据 按照现行规定,屠宰税的计税依据有两种,一种是屠宰的牲畜的头数,另一种是所屠宰的牲畜的重量。 二、屠宰税的税率 按照规定,屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率,按照屠宰应税牲畜的头数定额征收,具体税额由省级人民政府自行规定。 一般每头猪的税额...
一、车船使用牌照税的纳税人 按照规定,车船使用牌照税适用于外商投资企业和外国企业(包括香港、澳门、台湾同胞和华侨投资举办的企业)、外籍人员(包括香港、澳门、台湾同胞和华侨等)。 按照规定,由海关征收船舶吨税的舰艇不纳车船使用牌照税。 自然,外籍人员(包括香港、澳门、台湾同胞和华桥等...
个人随同住宅购买的车库,适用与住宅相同的契税政策。即随同普通住宅购买的车库,减半征收契税;随同非普通住宅购买的车库,不适用减半征收契税的政策。...
一、契税的纳税义务发生时间 按照规定,契税纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他土地、房屋权属转移合同性质凭据的当天。 二、纳税期限和纳税地点 契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或地方税务机关,具体征收机关由各省、自治区、直辖市人民政府确定。...
某人在北京买的普通住宅,已居住了两年,现在要出售,能否免缴营业税? 答:可免缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》(财税字[1999]210号)的规定:对个人购买并居住超过一年的普通住宅,销售时免征营业税;个人购买并居住不足一年的普通住宅,销售时营...
一、旅游团队导游服务集体是怎样组成的?他们之间怎样才能建立起良好的协作关系? 为旅游团队提供导游服务的人员一般是全陪、地陪和领队 首先,全陪、地陪和领队有共同的工作对象--同一团队的游客;其次,他们有共同的工作任务--执行该团队的旅游计划,为其安排落实各项旅游服务;最后,他们有共同的努力目标--组织...
个人品质 able 有才干的,能干的 adaptable 适应性强的 active 主动的,活跃的 aggressive 有进取心的 ambitious 有雄心壮志的 amiable 和蔼可亲的 amicable 友好的 analytical 善于分析的 apprehensive 有理解力的 asp...
(一)资料 甲企业于2002年9月3日将原值为300万元的房产融资租赁给d企业,租期从2002年10月1日到2007年9月30日,共5年,每年收取租金80万元,租金于每期期初支付。当地税务机关规定,租赁期内的房产税由出租方缴纳。试计算甲企业当年度该房产应纳房产税(该省规定,按原值的...
按照成交价格的定义,它必须是进口货物通过销售而达成的价格(意味着货物所有权的转移),但有些货物在进口时没有销售价格,不是销售货物或还没有进行销售,例如租赁、寄售等方式的进口货物,在进口时没有成交价格可作依据,我国对这些特殊进口货物特制订了确定其完税价格的方法,主要内容如下: (1)运往...
一、城市维护建设税概述 (一)城市维护建设税的纳税人 按照现行税法的规定,城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营,缴纳“三税”(即增值税、消费税和营业税,下同)的单位和个人。任何单位或个人,只要缴纳“三税”中的一种,就必须同时缴纳城市维护建设税。这里所说的个人既包括个体户,也包...
某人最近委托中介机构出售自己的一套住房,该房为单位房改时分得,问:该人是否应该纳税?要纳的话应纳什么税,交多少?个人出售二手房有什么优惠政策? 答:个人出售二手房,一般应缴纳营业税、个人所得税、印花税、契税等,该人是否应该纳税,应根据税法的有关规定及他的具体情况确定。税法的具体规定及优...
依照我国有关法律规定的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员及中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定的免税的所得免征个人所得税; 根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家取得的工薪收入; 联合国组织直接派往我国工作的专家取得的工薪收入; 为联合国援助...
财政部、国家税务总局此次下发的《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税[2005]35号),从企业员工股票期权(以下简称股票期权)所得性质的确定、应纳税款的计算、征收管理等方面对股票期权所得适用的个人所得税政策进行了明确。从2005年7月1日起,实施股票期权计划企业授予企业员工...
在计算不同类型的合同应缴纳的印花税时,企业要根据生产经营所属的行业、生产经营项目选择适用的税率正确计算应纳税额。 比如:签订购销合同时,应按购销金额乘以万分之三的税率计算应纳印花税;签订加工承揽合同时,按加工或承揽收入乘以万分之五计算应纳的印花税;签订建设工程勘察设计合同时,应按收取费用额...
一、纳税人 在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人,为资源税的纳税人。 上述单位是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人,是指个体经营者及其他个人。 除上述单位和个人以外,进口矿产品或盐以及经营已税矿...
六、应纳税额的计算 各项所得的应纳税额计算分别如下: (一)工资、薪金所得。 工资、薪金所得应纳税额的计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每月收入额-800或4000元)×适用税率-速算扣除数 工资、薪金所得适用的带速算扣除...
(十二)应纳税额计算中的几个特殊问题。 (1) 对在中国境内有依据的个人一次取得数月奖金或年终加薪,劳动分红(以下简答奖金,不包括按月支付的奖金)的计算征税问题。 个人取得上述资金,可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用,因此,...
(6)两个以上的纳税人共同取得同一项所得的计税问题。 两个或两个以上的纳税人共同取得同一项所得的,可对每个人分得的收入分别减除费用,并计算各自应纳的税款。 (7)关于个人取得退职费收入征免个人所得税问题。 1、退职费是指个人符合规定的退职条例并按该办法规定的退职费标准所...
问:某人最近想将家里的一套房子卖出,但对如何缴税一直不太清楚,个人买卖房屋应如何缴税? 答:根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》(财税字[1999]210号)的有关规定,对个人购买并居住超过一年的普通住宅,销售时免缴营业税;个人购买并居住不足一年的普通...
一、纳税人 个人所得税的纳税人按照国际通常的做法,依据住所和居住时间两个标准,区分为居民和非居民,并分别承担不同的纳税义务。 (一)居民纳税人。 居民纳税人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得,无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方,都要在中国境内缴纳个人所得税。根...