自2002年6月1日起,对中国储备粮总公司及其分公司所属的政府储备食用植物油承储企业,按照国家指令计划销售的政府储备食用植物油,允许其开具增值税专用发票并纳入防伪税控系统管理。...
我公司是一家承接高速公路建设工程的企业,具备建设行政部门批准的建筑业(安装)资质,签订的合同主要是公路工程合同,同时还生产供建设工程使用的部分交通设施。在建设工程安装施工中,我公司既使用了自产货物,还使用了相当一部分不进行加工制作的外购产品。另外,由于业务发展的需要,我公司还将一些工程直接转包给别的...
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十八条规定:纳税人销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。...
销售不动产的征税范围必须是所销售的不动产行为发生在境内,即只有在境内的不动产,且不论是否由境内或境外单位、个人开发、或是否境内或境外销售,都属于营业税的管辖权范围,包括有偿转让所有权或有限产权及永久使用权。具体地说销售不动产的征税范围是:销售境内建筑物或构筑物及其他土地附着物,但以不动产投资入股,参...
目前,汽车经销行业逐渐流行以签订销售计划的方式取代销售合同,那么销售计划是不是销售合同呢?或者是否属于满足符合合同性质的凭证?这些销售计划是否也应缴纳印花税呢? 广州地税近日在查处广州市国内某知名汽车发展有限公司过程中,发现该公司在广州的特约经销商销售汽车时,并没有按照一般的商业惯例...
税务机关到某豆制品加工企业(增值税一般纳税人)进行税务检查,发现该企业2002年已销售的豆粕,企业会计人员依据《国家税务总局修改修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税问题通知》(国税发[2002]093号)文件,认为豆粕属免税饲料,未缴纳增值税。税务稽查人员及时予以了纠正,补交了税款、滞纳金。...
设运输车队,为其运输购进、销售的货物,其运输收入分别核算,请问a公司的运输收入是否并入销售中一并征收增值税? 答:一般纳税人企业下设车队,如果车队与企业是统一核算的,车队为企业销售的货物负责运输,应按增值税暂行条例实施细则第五条规定的混合销售行为征收增值税;运输车队为其他单位运输货物...
某市国税局稽查部门对某电梯公司进行了检查。在检查中发现,该公司销售电梯一台200万元,并负责安装,收取安装费、维修费80万元。该公司只就销售收入申报缴纳了增值税,而安装、维修费未申报缴纳增值税。 稽查部门认为安装、维修费应缴增值税11万元,对该公司作出了补缴税款、加收滞纳金的处理决定。该公司对此决...
折扣销售是指销售方在销售货物或者应税劳务时,因购货方购数量大等原因,而给予购货方的价格优惠。税法规定:如果销售额和折扣额在一张发票上注明的,可按折扣后的余额计算缴纳增值税,如果折扣额另外开具发票,不论其财务如何核算,均不得从销售额中减除折扣额。 在确定销售额时应该注意: 1、折扣销售不同于销售折...
一家制造大型设备的工业企业,最近销售一台机械设备给某公司,该企业拟开具普通发票给对方,但购买方要求该企业开具增值税发票。此笔业务可以开具增值税发票吗?答:国家税务总局关于修改《国家税务总局关于严格控制增值税专用发票使用范围的通知》的通知规定,对工商企业销售的机械、机车、汽车、轮船、锅炉等...
第十三章 会计法(5) 三、会计机构和会计人员 (一)会计机构 (1)会计机构和会计人员的设置 各单位应当根据会计业务的需要,设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员应当具备六项基本条件:一是坚持原则,廉洁奉公;二是具...
第十三章 会计法(6) (二)会计人员 (1)会计人员的任职资格 从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。会计人员从业资格管理办法由国务...
第十三章 会计法(7) 四、违反会计法的法律责任 (一)不依法进行会计管理、核算和监督的法律责任 违反(会计法)的规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处20...
第十三章 会计法(1) 一、会计法概述 (一)会计法的概念及调整对象 (1)会计和会计法的概念 1、会计是以货币计量为基本形式,采用专门方法,连续、完整、系统地反映和控制单位的经济行为,进而达到加强经济管理,提高经济效益目的的一种管理活动。 2、会计法是指调整...
一、对于一般纳税人来说根据国税函[2003]962号文件规定: 增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况,视不同情况分别按以下办法处理:(一)销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,而且尚未将记...
二、对于小规模纳税人来说《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第26条规定,小规模纳税人因销货退回或折让退还给购买方的销售额,应从发生销货退回或折让的当期销售额中扣减。在实际工作中,小规模纳税人发生销货退回时,首先,必须在货物退回入库前,向主管税务机关报告,审核查验实际退回货物与购货方提供的《企业...
会计年限: 1、无形资产的摊销:合同法律孰短,都没有就按十年。2、股权投资差额的摊销:按合同的投资期限,没有就按(盈多于亏少于)十年。投资账面减到零,停止;3、恢复至投资成本,继续(合同有投资期限的,按剩余期限)4、债券费用的摊销:购买债券的费用(税金、手续费等)较小的,计入投资收益,符合重要性原...
一、本章考情分析 1.本章在考试中的地位:本章题型主要是客观题,所占分值在5分左右。本章重点是存货入账价值的确定、存货跌价准备的计提。 2.本章内容新变化:删除存货的后进先出法。 3.本章复习方法:在熟练掌握存货的收、发和期末计价后,将存货增、减的核算与债务...
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1、会计原则包括:(1)总体性要求:客观性原则;可比性原则;一贯性原则。(2)会计信息质量要求:相关性原则;及时性原则、明晰性原则。(3)会计要素确认、计量方面的要求:权责发生制;配比原则;历史成本原则;划分收益性支出和资本性支出原则。(4)会计修订性惯例的要求:谨慎性原则;重要性原则。...
1、会计法规体系的三个层次:《中华人民共和国会计法》在我国会计法规体系中居于核心地位,是其他会计法规制定的基本依据;会计准则是我国会计核算工作的基本规范,是我国会计制度制定的依据;会计制度是我国企业会计核算工作的具体规范。 2、各单位的会计机构和会计人员为会计监督的主体,负责对本单位进行会...
1、会计基本前提,有称会计假设,是指会计人员对会计环境作出合乎情理的判断。会计基本前提包括:会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。 2、会计主体是指会计工作为其服务的特定单位或组织。 3、持续经营是指在可预见的将来,企业不会进行清算、解散、倒闭。会计核算上的一系列会计处理方法都...
第七章 会计报表 资产负债表的编制方法 1、根据总账科目余额填列。有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“其他货币资金”。2、根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款” 3、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如长期借款,需根据长期借款总账科目余额扣除长期借款科目所属的明细...
第一节 会计报表概述 第二节 资产负债表 三、资产负债表的编制方法 (一)资产负债表的资料来源 1 根据总账科目余额填列。 2 根据明细账科目余额计算填列。 3 根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。 4 根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。 5 备查登记簿记录。...
第一章总论 [基本要求] (一)掌握会计的概念、职能和对象 (二)掌握会计要素及其基本特征 (三)掌握会计等式 (四)熟悉会计核算的基本前提 [考试内容] 第一节会计概述 一、会计的概念 会计是以货币为主要计量单位,反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 会计按其报告的...
二、关键知识点串联运用 1 会计主管部门与企业的关系 (1)主管所有企业和会计人员 (2)财政监督发现以下问题 ①内部监督或单位负责人应承担的责任; ②企业设账不规范; ③会计资料不真实完整; ④会计处理方法错误; ⑤对原...
会计专业技术资格考试初级考前复习精要---《初级会计实务》 一、 科目篇章结构分析 《初级会计实务》科目共九章。其中,第一、二章是本书的基础章节,概述会计的基本理论和方法,如会计的职能、会计核算的基本前提、一般原则、会计要素及会计等式、会计核算的七种方法等;第三至七章分别介绍借贷记账法下会...
第二章 第二节: 1、会计科目的概念及意义 2、会计科目参照表:了解各个会计科目属何种性质 3、账户的内容 第三节 1、资产类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 2、试算平衡的概念 3、p30最下面的一段:出现试算平衡但并不能说明账户记录绝对正确的几种情况 4...
初级《会计实务》最后冲刺!! 第一章 第一节: 1、会计核算与监督之间的关系 2、会计的对象的概念 第二节: 1、计主体与法律主体的关系 2、会计分期概念:将一个会计主体持续的经营活动划分为若干连续的长短相等的期间。 3、会计核算基本前提的内在联系 会计主体确立了会计核算的空间范围...
第八章 企业所得税法律制度 一、本章基础考点 1 企业所得税基本规定 (1)纳税义务人及应具备的条件 p332(了解) (2)税率 ①基本税率33%; ②18%、27%、33%三档税率的运用(小题)注意先补亏。 2 应交所得税...