会计专业技术资格考试初级有什么用|会计专业技术资格考试初级会计经济法模拟试卷A3

【shitiku.jxxyjl.com--会计专业技术资格】

16.根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项税额中，准予从收入总额中扣除的是（　）。  
(A)　　消费税　　  
(B)　　营业税　　  
(C)　　城市维护建设税　　  
(D)　　增值税　　  
您的答案：　正确答案：a,　b,　c  
解析：准予从收入总额中抵扣的税金包括：消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税;但不包括增值税。　  

17.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（　）。  
(A)　　进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的　　  
(B)　　在账簿上多列支出，少缴应纳税款的　　  
(C)　　擅自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的　　  
(D)　　以威胁方法拒不缴纳应纳税款的　　  
您的答案：　正确答案：a,　b,　c  
解析：选项D属于抗税　  

18.根据我国《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括（　）。  
(A)　　书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款　　  
(B)　　书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款　　  
(C)　　扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产　　  
(D)　　依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产　　  
您的答案：　正确答案：a,　c  
解析：选项BD属于税收强制执行措施　  

三、判断题　(本题型共10题，练习题提供正误对照，不记分，每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣O、5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。)  
1.仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。　（　）  
您的答案：　正确答案：(√)  
解析：⑴仲裁实行一裁终局原则，即仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。⑵诉讼实行两审终审制度，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15内向上一级人民法院提起上诉。　  

2.临时股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议。　（　）  
您的答案：　正确答案：(√)  

3.受要约人超过承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效，为新要约。　（　）  
您的答案：　正确答案：(√)  

4.只有取得会计从业资格证书的人员才能从事会计工作，未取得会计做作业资格证书的人员，不得从事会计工作。　（　）  
您的答案：　正确答案：(√)  

5.会计档案原件不得借出，如有特殊需要，必须经总会计师批准，在不拆散原卷册的情况下，可以提供查阅或者复制，并输登记手续。　（　）  
您的答案：　正确答案：(×)  
解析：如有特殊需要，必须经“单位负责人”批准，在不拆散原卷册的情况下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。　  

6.对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应当首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。　（　）  
您的答案：　正确答案：(√)  
解析：营业税的纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产时，价格明显偏低又没有正当理由的，主管税务机关可以按照下列顺序核定其营业额：⑴按照纳税人“当月”提供的同类不动产的平均价格核定;⑵按照纳税人“最近时期”提供的同类不动产的平均价格核定;⑶按计算公式核定计税价格。　  

7.企业所得税的纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出可根据受益时间均匀扣除。　（　）  
您的答案：　正确答案：(×)  
解析：⑴纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产，其符合独立纳立纳税人交易原则的租金，可根据受益时间均匀扣除。⑵纳税人以融资租赁方式从出租方的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。　  

8.关联企业间的应收账款，经人民法院判决负债方破产，破产企业的财产不足以清偿的负责部分，经税务机关审核后，债权方企业可以作为坏账损失扣除。　（　）  
您的答案：　正确答案：(√)  

9.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、土方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。　（　）  
您的答案：　正确答案：(×)  
解析：纳税人延期缴纳税款，必须经省级税务机关批准。　  

10.以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者恶意取得票据的，不得享有票据权利。　（　）  
您的答案：　正确答案：(√)  

四、计算题　(本题型共2题，练习题提供正误对照，不记分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)  
1.企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务：  
⑴从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。  
⑵购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用作本企业集体福利。  
⑶购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000（其中含分摊的运输费用4650元。）  
⑷销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收12870元。（药酒的消费税税率为10％）  
要求：  
⑴计算业务⑴中酒厂应代收代缴的消费税。  
⑵计算业务⑴中应缴纳的增值税。  
⑶计算业务⑵中应缴纳的增值税。  
⑷计算业务⑶中应缴纳的增值税。  
⑸计算业务⑷中应缴纳的增值税。  

您的答案：  
,　,　  
正确答案：  
⑴计算业务⑴中酒厂应代收代缴的消费税  
代收代缴消费税的组成计税价格＝〔120000×（1－10％）＋15000＋30000〕÷（1－10％）＝170000（元）  
应代收代缴的消费税＝170000×10％＝17000（元）  
⑵计算业务⑴中应缴纳的增值税  
销项税额＝260000×17％＝44200（元）  
应抵扣的进项税额＝120000×10％＋5100＋12000×7％＝17940（元）  
应缴纳增值税＝44200－17940＝26260（元）  
⑶计算业务⑵中应缴纳的增值税  
销项税额＝585000÷（1＋17％）×17％＝85000（元）  
应抵扣的进项税额＝（76500＋22500×7％）×80％＝62460（元）  
应缴纳增值税＝85000－62460＝22540（元）  
⑷计算业务⑶中应缴纳的增值税  
销项税额＝450×380×（1＋10％）×17％＝31977（元）  
进项税额转出＝（50000－4650）17％＋4650÷（1－7％）×7％＝8059.5（元）  
应抵扣的进项税额＝27200－8059.5＝19140.5（元）  
应缴纳增值税＝31977－19140.5＝12836.5（元）  
⑸计算业务⑷中应缴纳的增值税  
销售摩托车应纳增值税＝25400÷（1＋6％）×6％＝1440（元）  
押金收入应纳增值税＝12870÷（1＋17％）×17％＝1870（元）  

2.某乡镇企业主要生产粮食白酒，2001年度生产经营情况为：  
⑴取得产品销售收入总额860万元（已扣除了给购货方的回扣20万元）;  
⑵应扣除产品销售成本540万元;  
⑶发生产品销售费用80万元（其中含白酒的广告费用10万元）、管理费用120万元、财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）;  
⑷应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元;  
⑸营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元）;  
⑹实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为600元。  
要求：  
计算该企业2001年度应缴纳的企业所得税。  

您的答案：  
,　,　  
正确答案：  
⑴会计利润总额＝860－540－80－120－40－70－14＝－4（万元）  
⑵计税工资标准＝125×600×12＝90（万元）  
⑶工资费用超标准＝98－90＝8（万元）  
⑷工会经费、福利费、教育经费超标准＝98×（2％＋14％＋1.5％）－90×（2％＋14％＋1.5％）＝1.4（万元）  
⑸调整所得额＝－4＋20＋10＋8＋1.4＋10＋4＝49.4（万元）  
⑹准许扣除的公益、救济标准＝49.4×3％＝1.48（万元）  
⑺应纳税所得额＝49.4－1.48＝47.92（万元）  
⑻2001年度应缴企业所得税＝47.92×33％×90％＝14.23（万元）  

五、简答题　(本题型共2题，练习题提供正误对照，不记分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)  
1.E市下辖F县的财政局于2003年2月28日作出了对丙公司罚款3000元的决定。丙公司于2003年3月1日得知后不服，向E市财政局申请行政复议。E市财政局经过审查，作出了“对丙公司罚款2000元”的行政复议决定。  
要求：  
根据行政复议、行政诉讼法律制度的有关规定，回答下列问题：  
⑴丙公司应当在什么时间之前提出行政复议申请？简要说明理由。

本文来源：https://shitiku.jxxyjl.com/huijizhuanyejishuzige/5856.html