[2020年全国会计资格考试时间]2004年会计资格考试模拟试卷—初级经济法B

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    2004年会计专业技术资格考试初级会计经济法模拟试卷B  
　
    一、单项选择题　(本题型共20题，练习题提供正误对照，不记分，多选、错选、不选均不得分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。)  
1.根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（　）。  
(A)　合同签订地人民法院　　  
(B)　原告住所地人民法院　　  
(C)　被告住所地人民法院　　  
(D)　不动产所在地人民法院  
您的答案：　正确答案：d  
解析：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地的人民法院管理　  

2.个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙的职权予以限制，凡是乙对外签订的金额超过1万元的合同，必须经甲同意。某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。根据我国《个人独资企业法》的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是（　）。  
(A)　该合同为有效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任　　  
(B)　该合同为无效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任　　  
(C)　该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销　　  
(D)　该合同为效力待定合同，经甲追认后有效  
您的答案：　正确答案：a  
解析：个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人；受托人或者被聘用的人员管理个人独资企业事务时违反双方订立的合同，给投资人造成损害的，应当承担民事赔偿责任。　  

3.根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人在规定期间内不得转让其持有的本公司股份，该期间为（　）。  
(A)　自公司成立之日起5年内　　  
(B)　自公司成立之日起3年内　　  
(C)　自公司成立之日起2年内　　  
(D)　自公司成立之日起1年内  
您的答案：　正确答案：b  
解析：（1）股份有限公司的发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年内不得转让。（2）股份有限公司的董事、监事、经理持有的本公司股份，在任职期间内不得转让。　  

4.根据《全民所有制工业企业法》的规定，职工代表大会的性质是（　）。  
(A)　企业的权力机构　　  
(B)　企业的监督机构　　  
(C)　企业的咨询机构　　  
(D)　企业职工行使民主管理权利的机构  
您的答案：　正确答案：d  
解析：根据《全民所有制工业企业法》的规定，职工代表大会是全民所有制工业企业实行民主管理的基本形式，是职工行使民主管理权利的机构。职工代表大会不是企业内部的咨询机构和参谋机构，不是企业的权力机构。　  

5.根据我国《担保法》的规定，以依法可以转让的股票出质的，质押合同的生效时间是（　）。  
(A)　股票交付之日起　　  
(B)　质押合同签订之日起　　  
(C)　向工商部门办理登记之日起　　  
(D)　向证券登记机构办理出质登记之日起  
您的答案：　正确答案：d  
解析：根据《合同法》的规定：（1）以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效。（2）以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权等出质的，应当办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。（3）以有限责任公司的股价出质的，质押合同自股份出质记载于股东名册之日起生效。　  

6.根据《中华人民共和国公司法》的规定，上市公司向国务院证监券督管理机构和试卷交易所提交年度报告并予以公告的时间为（　）。  
(A)　每一会计年度结束之日起1个月内　　  
(B)　每一会计年度结束之日起3个月内　　  
(C)　每一会计年度结束之日起4个月内　　  
(D)　每一会计年度结束之日起6个月内  
您的答案：　正确答案：c  
解析：中期报告为上半年结束之日起2个月，年度报告为每一会计年度结束之日起4个月内。　  

7.下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，不征收营业税的是（　）。  
(A)　建筑业　　  
(B)　服务业　　  
(C)　金融保险业　　  
(D)　交通运输业  
您的答案：　正确答案：d  
解析：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税。　  

8.A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于1999年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月20日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。根据我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司增值税纳税义务发生时间应当为（　）。  
(A)　3月18日　　  
(B)　4月20日　　  
(C)　4月28日　　  
(D)　5月30日  
您的答案：　正确答案：d  
解析：采用预收货款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。　  

9.根据《银行账户管理办法》的规定，企业对更新改造的资金要以申请开立的银行账户是（　）。  
(A)　基本存款账户　　  
(B)　专用存款账户　　  
(C)　一般存款账户　　  
(D)　临时存款账户  
您的答案：　正确答案：b  
解析：对于基本建设的资金、更新改造的资金和特定用途需要专户管理的资金，存款人可以申请开立专用存款账户。　  

10.根据我国外汇管理有关法律的规定，下列行为中，属于非法套汇行为的是（　）。  
(A)　违反国家规定，擅自将外汇存放在境外　　  
(B)　未经外汇管理机构批准，境外投资者以人民币在境内进行投资　　  
(C)　将外汇卖给外汇指定银行　　  
(D)　违反国家规定将外汇汇出或携带出境  
您的答案：　正确答案：b  
解析：根据《外汇管理条例》的有关规定，以下行为属于非法套汇：（1）违法国家规定，以人民币支付或以实物偿付或以实物偿付应当以外汇支付的进口货款；（2）以人民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇；（3）未经外汇管理机构的批准，境外投资者以人民币或境内所购物资在境内进行投资；（4）以虚假或者无效的凭证、合同、单据向外汇指定行骗购外汇。选项A、C、D属于逃汇行为，选项B属于套汇行为。　  

11.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（　）。  
(A)　金融保险业　　  
(B)　修理修配业　　  
(C)　文化体育业　　  
(D)　建筑业  
您的答案：　正确答案：b  

12.2002年3月，某县邮政局发生以下经济业务，传递函件、包件取得收入3万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元；发生工资等支付6万元，已知邮政局适用的工农业税税率为3％。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为（　）万元。  
(A)　0.42　　  
(B)　0.60　　  
(C)　1.00　　  
(D)　1.18  
您的答案：　正确答案：b  

13.在我国，单位会计监督的主体一是指（　）。  
(A)　本单位的会计机构　　  
(B)　本单位的审计机构　　  
(C)　本单位的会计机构和会计人员　　  
(D)　本单位的内部审计机构及其人员  
您的答案：　正确答案：c  

14.计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为（　）。  
(A)　税收滞纳金　　  
(B)　购置固定资产的支出　　  
(C)　支付给电视台的广告费　　  
(D)　非广告性质的赞肋支出  
您的答案：　正确答案：c  

15.许某等8人拟发行280万股股份，以募集设立的方式设立宏图股份有限公司，则作为发起人，其认购的股份应当不少于（　）股。  
(A)　98万　　  
(B)　56万　　  
(C)　42万　　  
(D)　28万  
您的答案：　正确答案：a  

16.新合伙人入伙时，应当经（　）同意，并依法订立书面入伙协议。  
(A)　半数以上合伙人　　  
(B)　全体合伙人同意　　  
(C)　2/3以上合伙人同意　　  
(D)　合伙执行人  
您的答案：　正确答案：b  

17.甲乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后10日内付款。甲在交货前有确切证据证明乙经营状况严重恶化。根据《中华人民共和国合同法》的规定，甲可采取的措施是（　）。  
(A)　行使同时履行抗辩权　　  
(B)　行使后履行搞辩权　　  
(C)　行使不安抗辩权　　  
(D)　行使撤销权  
您的答案：　正确答案：c  

18.进行生产经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照之日（　）内，依照财政部、国家税务总局规定设置账薄。  
(A)　7日　　  
(B)　15日　　  
(C)　10日　　  
(D)　5日  
您的答案：　正确答案：b  

19.根据《中华人民共和国票据法》的规定，对背书人记载“不得转让”字样的汇票，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（　）。  
(A)　该汇票无效　　  
(B)　该背书转让无效　　  
(C)　背书人对后手的被背书人不承担保证责任　　  
(D)　背书人对后手的被　背书人承担保证责任  
您的答案：　正确答案：c  

20.一般会计人员办理工作交接手续时，负责监交的人员应当是（　）。  
(A)　单位领导人　　  
(B)　会计机构负责人、会计主管人员　　  
(C)　其他会计人员　　  
(D)　主管单位的有关人员  
您的答案：　正确答案：b  

    二、多项选择题　(本题型共15题，练习题提供正误对照，不记分，多选、少选、错选、不选均不得分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。)  
1.根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（　）。  
(A)　某非金融机构买卖货物期货　　  
(B)　某电子公司将境内房产赠送他人　　  
(C)　某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售　　  
(D)　某工业企业有偿转让专利权给奥迪企业在境内使用。　　  
您的答案：　正确答案：b,　c,　d  

2.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有（　）。  
(A)　企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税　　  
(B)　企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税　　  
(C)　企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税　　  
(D)　企业销售不动产的，在不动产所在地纳税　　  
您的答案：　正确答案：a,　b,　d  

3.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算金融保险业的工农业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（　）。  
(A)　一般贷款业务以利息收入全额为营业额　　  
(B)　有价证卷买卖业务以卖出价为营业额　　  
(C)　转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额　　  
(D)　外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额　　  
您的答案：　正确答案：a,　c,　d  
解析：根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，一般贷款业务以利息收入全额为营业额；外汇、有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额；转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。　  

4.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（　）。  
(A)　广告业　　  
(B)　旅游业　　  
(C)　租赁业　　  
(D)　修理修配业　　  
您的答案：　正确答案：a,　b,　c  
解析：广告业、旅游业、租赁业均属于营业征税范围，包括在服务业税目之中，修理修　配业属于增值税的征收范围。　  

5.根据《中华人民共和国合同法》的规定，违约的当事人承担违约责任的主要形式有（　）。  
(A)　支付违约金　　  
(B)　赔偿损失　　  
(C)　继续履行合同　　  
(D)　返还定金　　  
您的答案：　正确答案：a,　b,　c,　d  

6.在有限责任公司的设立过程中，法律允许的股东出资方式包括（　）。  
(A)　实物　　  
(B)　土地所有权　　  
(C)　非专利技术　　  
(D)　货币　　  
您的答案：　正确答案：a,　c,　d  

7.下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有（　）。  
(A)　仲裁实行自愿原则　　  
(B)　仲裁一律公开进行　　  
(C)　仲裁不实行级别管辖和地域管辖　　  
(D)　当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉　　  
您的答案：　正确答案：a,　c  

8.有关合同保证的表述有（　）。  
(A)　保证的方式，分为一般保证和连带责任保证两种　　  
(B)　保证担保的范围主要包括主债权及利息、违约金，损害赔偿金和实现债权的费用　　  
(C)　保证人承担保证责任后，有权向债务人追偿　　  
(D)　当事人对保证方式没有约定或约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。　　  
您的答案：　正确答案：a,　b,　c  

9.办理支付结算的单位和个人必须遵守下列结算纪律（　）。  
(A)　不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用　　  
(B)　不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金　　  
(C)　不准无理拒绝付款，任意占用他人资金　　  
(D)　不准违反规定开立和使用账户　　  
您的答案：　正确答案：a,　b,　c,　d  

10.根据我国《破产法》的规定，下列各项中，属于破产债权的有（　）。  
(A)　债务人企业作为票据的出票人被宣告破产，付款人不知此情而付款，因此产生的债权　　  
(B)　破产企业的保证人代替破产企业清偿债务的，保证人的清偿数额　　  
(C)　清算组决定解除合同时，对方当事人因合同解除受到的实际损失　　  
(D)　债权人为个人利益参加破产程序的费用　　  
您的答案：　正确答案：a,　b,　c,　d  

11.根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列人员中，应对合伙企业债务承担连带责任的有（　）。  
(A)　合伙企业的全体合伙人　　  
(B)　合伙企业债务发生后办理入伙的新合伙人　　  
(C)　合伙企业债务发生后办理退伙的退伙人　　  
(D)　被聘为合伙企业的经营管理人员　　  
您的答案：　正确答案：a,　b,　c  

12.某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。该董事会某次会议发生的下列行为不符合我国《公司法》规定的有（　）。  
(A)　因董事长不能出席会议，董事长指定一位董事长王某主持该次会议　　  
(B)　通过了增加公司注册资本的决议　　  
(C)　通过了解聘公司现任经理，由副董事长王某兼任经理的决议　　  
(D)　会议所有议决事项均载入会议记录后，由主持会议的副董事长王某和记录员签名存档。　　  
您的答案：　正确答案：b,　d  
解析：根据《公司法》的规定，（1）董事会会议由董事长召集并主持，董事长因特殊原因不能履行职权时，由董事长指定的副董事长召集主持。因此，选项A是正确的。（2）通过增加公司注册资本的决议属于股东大会的职权，因此，选项B是错误的。（3）聘任或者解聘公司经理属于董事会的职权；董事会可以决定，由董事会可以决定，由董事会成员兼任公司经理。因此选项C是正确的，（4）董事会应当对会议所议事项作为会议记录，由出席会议的全体董事和记发员在会议记录上签名。因此，选项D是错误的。　  

13.根据我国《税收征管法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（　）。  
(A)　由税务机关向扣缴义务人追缴税款　　  
(B)　由税务机关向纳税人追缴税款　　  
(C)　对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款　　  
(D)　对纳税人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款　　  
您的答案：　正确答案：a,　d  

14.根据我国金融法律制度的有关规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有（　）。  
(A)　单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名　　  
(B)　个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名　　  
(C)　支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章　　  
(D)　银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章　　  
您的答案：　正确答案：a,　c  
解析：（1）法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项A是正确的。（2）支票的出票人的签章，为该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人和签名或者盖章（出票人为个人的，为该个人在银行预留签章一致和签名或者盖章）。因此，选项C是正确的。（3）银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。因此，选项D是错误的。　  

15.根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，下列应收帐款中，应作为坏账处理的有（　）。  
(A)　债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不能清偿的应收账款　　  
(B)　债务人遭受重大自然灾害，其财产确实不能清偿的应收账款　　  
(C)　债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款　　  
(D)　逾期3年以上仍未收回的应收账款　　  
您的答案：　正确答案：a,　b,　c,　d  
解析：教材P279　  

    三、判断题　(本题型共10题，练习题提供正误对照，不记分，每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣O、5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。)  
1.信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的贷款结算，既可以用于转账结算，也可以支取现金。　（　）  
您的答案：　正确答案：(×)  
解析：信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金。　  

2.只有合法行为才能引起相应的经济法律关系发生、变更或终止。　（　）  
您的答案：　正确答案：(×)  
解析：引起经济法律关系发生、变更或终止的经济法律事实包括行为和事件两大类。其中行为分为合法行为和违法行为（如偷税、逃税），但二者均会引起经济法律关系发生、变更或消来。　  

3.农民王某于1998年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。　（　）  
您的答案：　正确答案：(×)  
解析：根据我国《房产税暂行条例》的规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村。因此，王某出租地处农村的楼房取得的租金收入不计征房产税。　  

4.总会计师负责单位内部会计监督制度的组织产施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。　（　）  
您的答案：　正确答案：(×)  
解析：根据《会计法》的规定，单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。　  

5.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。　（　）  
您的答案：　正确答案：(×)  
解析：对于保管期满但尚未结清的全权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁；正在项目建设期间的建设单位，其保管期的会计档案不得销毁。　  

6.一般存款账户既可以办理转账，以可以提取现金。　（　）  
您的答案：　正确答案：(×)  
解析：一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金的支取。　  

7.当事人对保证方式无约定或约定不明的，按照一般保证来承担保证责任。　（　）  
您的答案：　正确答案：(×)  

8.票据权利的发生、转让或行使，不得与票据相分离。　（　）  
您的答案：　正确答案：(√)  

9.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收增值税，而应征收营业税。　（　）  
您的答案：　正确答案：(×)  

10.我国《企业破产法（试行）》规定，人民法院受理破产案件后，除正常生产经营所必需的以外，被申请破产的债务人企业对部分债权人的清偿无效。　（　）  
您的答案：　正确答案：(√)  

    四、计算分析题　(本题型共2题，练习题提供正误对照，不记分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求，只需写出一级科目。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)  
1.光明汽车制造公司（以下简称“光明公司”）为增值税一般纳税人。2002年8月，该公司发生以下经济业务：  
（1）2日，外购用于生产奥迪牌小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。  
（2）10日外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上的增值税税额为3.4万元。当日已将该批建筑材料用于办公楼装饰。  
（3）15日，外购用于生产奥迪牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但光明公司3月31日仍未收到该批配件。  
（4）19日，采取直接收款方式向H汽车销售公司销售奥迪牌小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单“交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。  
（5）23日，采取托收承付方式向M汽车销售奥迪牌小汽车一批，车价款（不含增值税）为300万元。光明公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日光明公司尚未收到该批车款。  
已知：奥迪牌小汽车适用的消费税税率为5％；小汽车适用的增税税率为17％；光明公司2002年8月1日增值税进项税额余额为零。  
光明公司计算的3月份应纳增值税税额如下：  
应纳增值税税额＝〔760.5/（1+17％）×17％－（18.7+3.4+51）＝37.40（万元）〕  
要求：  
（1）指出光明公司8月份应纳增值税税额计算的错误之处。  
（2）计算光明公司8月份应纳增值税税额。  
（3）计算光明公司8月份应纳消费税税额。  

您的答案：  
,　,　  
正确答案：  
（1）错误之处：  
①光明公司外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，属于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得抵扣。  
②外购用于生产奥迪牌小汽车的配件一批，尽管价款已付，但光明公司本月尚未收到配件并验收入库，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。  
③光明公司采用托收承付方式销售小汽车一批，尽管尚未收到车款，但已将汽车发出并向银行办妥托收手续，发生了纳税义务，应计算纳税。  
（2）应纳增值税税额＝〔760/（1+17％）×17％＋300×17％〕－18.7  
＝（110.427+51）－18.7  
＝142.73（万元）  
（3）应纳消费税税额＝〔（760/（1+17％）+300）×5％〕＝47.48（万元）  

2.国有商业企业2002年商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元，处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元，按规定缴纳的增值税为90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元，发生营业费用59.55万元，管理费用40万元（其中，提取职工工会经费1.40元，职工福利费11.20万元，职工教育经费120万元），赞助当地一足球队6万元，缴纳税收滞纳金2万元。  
该企业其他有关资料显示，2002年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用33％的所得税税率。  
要求：  
（1）计算该企业2002年度会计利润并列出计算过程。  
（2）分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。  
（3）计算该企业2002年度应纳所得税额并列出计算过程。  
（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位。）  

您的答案：  
,　,　  
正确答案：  
（1）会计利润＝（820+4+76）－（470+6.30+2.70+59.55+40+6+2）＝313.45（万元）  
（2）纳税调整增加额  
①实发工资总额超过计税工资总额，应调增：80－70＝10（万元）；  
②允许扣除的职工工会经费为：70×2％＝1.40（万元）；  
③允许扣除的职工福利费为：70×14％＝9.80（万元）  
超过标准应调增：11.20－9.80＝1.40（万元）；  
④允许扣除的职工教育经费为：70×1.5％＝1.05（万元）  
超过标准应调增：1.20－1.05＝0.15（万元）；  
⑤各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除，应调增：6+2＝8（万元）；  
纳税调整增加额＝10+1.40+0.15+2+6＝19.55（万元）  
⑥纳税调整减少额：国债利息收入不计入应纳税所得额，应调减4万元。  
（3）应纳所得税额＝（313.45+19.55－4）×33％＝108.57（万元）  

    五、简答题　(本题型共2题，练习题提供正误对照，不记分，要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)  
1.大华公司会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有11张票据被盗，包括：付款方签发的尚未送交银行的现金支票4张、转账支票2张；未填明“现金”字样的银行本票5张。上述票据均在法定提示付款期限内。  
要求：  
（1大华公司票据被盗后，哪些票据可以挂失止付？  
（2）大华公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施？  
（3）如果大华公司办理票据挂失止付前，可以挂失止付的票据票款被冒领，其所造成的资金损失由谁负责？简要说明理由。  

您的答案：  
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正确答案：  
（1）可以挂失止付的票据有：付款方签发的尚未送交银行的现金支票4张、转账支票2张。  
（2）大华公司对票据挂失止付后，可以采取的补救措施有：①公示摧告；②普通诉讼（或：向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额）。  
（3）由大华公司（和有关责任人员）负责。根据《支付结算办法》的规定，单位和个人对使用的支票、商业承兑汇票和银行签发的银行汇票、银行本票、银行承兑汇票，因管理不善造成丢失、被盗，发生款项冒领，造成资金损失的，应由责任单位和个人负责。  

2.甲乙两公司采用合同书形式订立了一份买卖合同，双方约定由甲公司向乙公司提供100台精密仪器，甲公司于8月31日前交货，并负责将货物运至乙公司，乙公司在收到货物后10日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月28日，甲公司与丙运输公司订立货物运输合同，双方约定由丙公司将100台精密仪器运至乙公司。8月1日，丙公司先运了70台精密仪器至乙公司，乙公司全部收到，并于8月8日将70台精密仪器的货款付清。8月20日，甲公司掌握了乙公司转移财产、逃避债务的确切证据，随即通知丙公司暂停运输其余30台精密仪器，并通知乙公司中止交货，要求乙公司提供担保；乙公司及时提供了担保。8月26日，甲公司通知丙公司将其余30台精密仪器运往乙公司，丙公司在运输途中发生交通事故，30台精密仪器全部毁损，致使甲公司8月31日前不能按时全部交货。9月5日，乙公司要求甲公司承担违约责任。  
要求：根据以上事实及《中华人民共和国合同法》的规定，回答下列问题：  
（1）甲乙公司订立的买卖合同是否成立？并说明理由。  
（2）甲公司8月20日中止履行合同的行为是否合法？并说明理由。  
（3）乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为是否合法？并说明理由。  
（4）丙公司对货物毁损应承担什么责任？并说明理由。  

您的答案：  
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正确答案：  
（1）甲乙公司订立的买卖合同成立。根据《合同法》的规定，采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。虽然甲乙双方在没有在合同书上签字盖章，但甲公司已将70台精密仪器交付了乙公司，乙公司也接受并付款，所以合同成立。  
（2）甲公司8月20日中止履行合同的行为合法。根据《合同法》的规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有转移财产、逃避债务的情形，可以中止履行合同。  
（3）乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为合法。根据《合同法》的规定，当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任。  
（4）丙公司对货物毁损应向甲公司承担损害赔偿责任。根据《合同法》的规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任。  

    六、综合题　(本题型共2题，练习题提供正误对照，不记分，要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)  
1.2002年4月，市财税部门对红星家具公司在进行例行检查中，发现红星  
家具公司3月份发生以下事项：  
（1）会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。  
（2）处理生产家具剩余的边角余料，取得收入（含增值税）1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。  
（3）发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1700万元。据查，该销售退回的家具系2月7日销售的，当日向购买方开具的增值税专用发票上注明的税金为1700万元；3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货；4月6日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。  
（4）将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工，没有进行相关缴纳增值税核算账务处理。该电脑桌销售单价（含增值税）为117元。  
（5）从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼，价款（不含增值税）为1500万元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值时从销项税额中抵扣。已知，红星家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。  
要求：  
根据上述情况，回答下列问题：  
（1）公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定？简要说明理由。  
（2）红星公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国公司法的规定？如不符合，根据我国《公司法》的规定，红星公司应当承担什么法律责任？  
（3）红星公司3月份扣减销项税额1700万元是否符合我国税法的规定？简要说明理由？  
（4）红星公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税？简要说明理由？  
（5）红星公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月从销项税额中抵扣的做法是否符合我国税法规定？简要说明理由。  
（6）红星公司是否要补缴3月份增值税？如果需要补缴，应补缴增值税税额是多少？  

您的答案：  
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正确答案：  
（1）红星公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作不符合我国《会计法》的规定。  
我国《会计法》规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。  
（2）红星公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法不符合我国《公司法》的规定。  
根据我国《公司法》的规定，公司违反规定，在法定的会计账册以外另立会计账册的，责令改正，处以1万元以上10万元以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。  
（3）红星公司3月份扣减销项税额1700元不符合我国税法的规定。  
根据《增值税专用发票使用规定》的规定，纳税人销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货，销售方在未收到购买方退还的专用发票前，不得扣减当期销项税额。该公司3月份没收到购买方退还的专用发票，不能从3月份扣减销售退回的销项税额。  
（4）红星公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工应当缴纳增值税。  
根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售货物缴纳增值税。  
（5）红星公司对外购木材用于新建公司的办公楼，其进项税在3月份销项税额中抵扣的做法不符合税法的规定。  
根据《增值税暂行条例》的规定，用于非应税项目的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。非应税项目包括固定资产在建工程、新建建筑物等。  
（6）红星公司应补缴3月份增值税。应补缴的增值税税额为5525元。  

2.2002年2月，某市财政派出检查组对国有大型企业甲的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：  
（1）2001年1月，该厂会计人员A脱产学习1个月，会计机构负责人B指定出纳C临时兼管A的会计档案保管工作，未办理会计工作的交接手续。  
（2）2001年2月，会计人员D调离该厂，在会计机构负责人B的监交下，D将自己负责的会计账簿移交给会计人员E。但E在交接中因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题。  
（3）2001年4月，会计机构负责人B调离该厂，该厂厂长张某任命自己的直系亲属F为会计机构负责人，F又任命自己的直系亲属G在该厂的会计机构中担任出纳，并由G兼管债权债务账目的登记工作。  
（4）2001年5月，张某根据职工代表大会的建议，解聘了总会计师H，并任命会计人员I担任该厂的总会计师。  
要求：  
（1）会计人员A脱产学习1个月，是否需要办理会计工作的交接手续？并说明理由。  
（2）出纳C临时兼管A的会计档案保管工作是否符合规定？并说明理由。  
（3）会计人员D对于所移交会计资料的合法性、真实性、完整性，能否以会计资料已移交而推脱责任？并说明理由。  
（4）接替人员E因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题，是否对该会计资料负法律责任？并说明理由。  
（5）张某任命自己的直系亲属F为会计机构负责人是否符合规定？并说明理由。  
（6）F任命自己的直纱亲属G在该厂的会计机构中担任出纳，并由G兼管债权债务账目的登记工作是否符合规定？并说明理由。  
（7）张某解聘总会计师H、并任命会计人员I担任该厂总会计师是否符合规定？并说明理由。  

您的答案：  
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正确答案：  
（1）需要办理会计工作的交接手续。根据《会计工作规范》的规定，会计人员临时离职或者因其他原因暂时不能工作的，都要办理交接手续。  
（2）出纳C临时兼管A的会计档案保管工作不符合规定。根据《会计工作规范》的规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、管理、债权债务账目的登记工作。  
（3）会计人员D不能以会计资料已移交而推脱责任。根据《会计工作规范》的规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，如事后发现，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。  
（4）接替人员E不对该会计资料负法律责任。根据《会计工作规范》的规定，接替人员不对移交过来会计材料的真实性、完整性负法律上的责任。  
（5）张某任命自己的直系亲属F为会计机构负责人不符合规定。根据《会计工作规范》的规定，国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。  
（6）F任命自己的直系亲属G在该厂的会计机构中担任出纳，并由G兼管债权债务账目的登记工作不符合规定。根据《会计工作规范》的规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任在本单位的会计机构中担任出纳工作。此外，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。  
（7）张某解聘总会计师H、并任命会计人员I担任该厂总会计师不符合规定。根据《总会计师条例》的规定，国有大、中型企业的总会计师，由本单位主要行政领导提名，政府主管部门任命、聘任或者解聘。  
  
 

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