【中级会计职称《中级会计实务》分录大全】中级会计职称《中级会计实务》计算分析模拟试题

会计实务模拟试题 2022-12-15 网络整理 可可

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计算分析题
(一)固定资产业务的会计处理
1.资料:
2003年12月甲公司购入一台需要安装的生产用设备,价款100万元,增值税17万元,用存款支付,直接自营安装,安装时领用工程物资50万元,领用产成品一批,成本30万元,计税价50万元,增值税率17%,工程人员工资10万元,福利费1.4万元,工程物资退库6.9万元,2003年12月30日安装完工交付使用,同年12月31日提减值准备10万元,该项固定资产预计使用4年,预计净残值为零,采用年数总和法提折旧,2004年6月份将该设备出售,售价180万元,发生清理费5万元,均用存款结算。
2.要求:根据上述业务编制固定资产的取得、计提折旧和处置的会计分录。

(二)长期股权投资业务的会计处理
1.资料:
2003年1月1日乙公司持有丙公司60%的股份,长期股权投资账面价值620万元,其中投资成本600万元,股权投资差额20万,丙公司的所有者权益1000万元,2003年1月甲公司与乙公司签定了一份股权转让协议,甲公司以700万元收购乙公司持有的丙公司60%的股份,已经甲公司的股东大会审议通过,但2003年财务报告报出前亦未付款,丙公司2003年实现净利润500万元,丙公司的董事会提出利润分配方案,不分配,不转增,2004年4月1日甲、乙公司才办理股权转让手续,甲公司实际支付1090万元,拥有丙公司60% 的股份,2004年丙公司实现净利润600万元,2004年末甲公司对丙公司的投资可收回金额下降10万元。
2.要求:
(1)计算2004年末乙公司对丙公司长期投资的账面价值
(2)确定甲公司与乙公司的股权交易日。
(3)乙公司转让持有丙公司股份形成的损益。
(4)甲公司购买股权的会计分录。
(5)甲公司计提减值准备的会计分录。

(三)收入确认与利润形成业务的会计处理
1.资料:甲公司系增值税一般纳税人企业,本年发生如下与收入相关的业务:
(1)销售a产品一批价款100万元,增值税17万元,成本60万元,收到一张商业汇票,对方未提货。
(2)销售b产品一批,价款200万元,增值税34万元,成本120万元,同时收回同类旧商品一批作原材料入账,价款20万元,未取得增值税专用发票,款项均通过银行结算。
(3).销售c产品一批,价款300万元,成本180万元。增值税51万元,货款及税金均未收到,同期对方因质量问题,要求退货2/3,已达成协议。
(4)发出d产品一批,价款20万元,成本12万元,增值税率17%,发票未开,款未收到,协议规定,两个月内发生质量问题,退货,两个月到期,是否退货不明确。
(5)委托乙公司代销e产品,成本6万元,价款10万元,增值税率17%,收到代销清单后按价款的10%支付代销费,当期收到代销清单,价款8万元增值税额1.36万元。
(6)月初接到安装合同(主营业务),合同总收入50万元,预收60万元,发生安装费30万元,其中人工费20万元,其他费用10万元,月底安装完工,增值税率17%。
(7)收取丙公司的技术转让费40万元,存入银行,技术服务费用10万元用存款支付,营业税率5%。
(8)销售材料一批,价款70万元,成本50万元,增值税率17%,存入银行。
(9)出售一项长期债券投资,价款120万元,该项长期债券投资面值100万,应计利息10万元,已提减值准备2万元。
(10)销售一台设备,账面原价15万,已提折旧7万,双方协商作价10万元用存款结算。
补充资料:已知本期管理费用15万元,财务费用5万元,营业外支出6万元。
2.要求:
(1)根据上述业务编制会计分录。
(2)计算甲公司本期的主营业务收入,主营业务成本,主营业务利润、营业利润和利润总额。

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