【计算机三级网络技术综合题思路解析】注税综合题解析思路
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综合分析题一四有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季实现的会计利润预交，华新税务师事务所于2001年4月13日受该企业委托对其一季度流转税及所得税情况进行审查
审查要求：
1. 根据所给资料顺序扼要指出纳税方面存在的问题，并作出相应调帐处理。
2. 正确计算第一季度应预缴的企业所得税和应补缴的其他各项税费，并作相关计提，补缴税款的会计处理（列出计算过程，计算过程及结果保留小数两位）
这是cta常见题型，一定要注意作题要求
1） 有关会计核算资料：
（1） 1月10日，第60号凭证，销售甲产品2000件，不含税销售额200元/件，货款已存入银行，企业帐务处理为：
借：银行存款 468000
贷：产品销售收入 400000
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）68000
分析：这个分录没有错误，但也要说他没有错误，答案：1月10日60#凭证无纳税问题
（2） 1月20日第101#凭证，用本企业一项专利技术抵顶前欠三益公司的货款200，000元，此该项专利权帐面价值为120，000元，企业帐务处理为：
借：应付帐款-三益公司 200，000
贷：无形资产—专利技术 120，000
贷：其它业务收入 80，000
经查该项业务未缴纳任何税金。
分析：用无形资产抵债应视同销售行为，应缴营业税，城建税，教育费附加，印花税，要注意的，对于这种非主营业务收入，在作出相应调帐处理时就要计提三税，但不必缴纳，对于主营业务，城建税和教育附加是要到最后作相关补提时才补提，并且和前边非主营业务一并缴纳作会计分录，还要注意会计中印花税均在管理费用中核算，内资企业转让技术所得30万元以下免税，一定要不要忘记了，同时计算过程不能省！在本题后提示，本企业采用帐结法，已算出1季度本年利润，所以作了调整分录后，还要将相关科目余额转入“本年利润”共别于跨年度调整帐务处理通过“以前年度损益”。
答案：
该企业以无形资产抵债应视同销售，以补缴营业税，城建税，教育费附加，印花税。
调整分录：
营业税=200，000*5%=10，000元
城建税=10，000*7%=700元
教育费附加=10，000*3%=300元
印花税=200，000*5%%%=100元
借：管理费用-100
贷：银行存款 100
借：其它业务支出 11，000
贷：应交税金-应交营业税 10，000
应交税金-应交城建税 700
其它应交款—教育费附加 300
结转：
借：本年利润 11，100
贷：管理费用100
其它业务支出 10，000
技术转让净收入30万元以下免征企业所得税，应调减应纳税所得额，应在本年利润（会计利润）的基础上调减应纳税所得额：
80，000-11，100=68，900元
（3）2月6日，第30#凭证，销售临街库房一座，该库房原值1500，000元，已提折旧300，000元，合同注明，库房售价2，800，000元，支付清理费用10，000元，上述款项通过银行结算，库房已清理完毕。经法定评估机构的评估价为2，000，000元
企业帐务处理：
借：银行存款 2，800，000
贷：固定资产清理 2，800，000
借：固定资产清理 10，000
贷：银行存款 10，000
借：固定资产清理 1，200，000
累计折旧 300，000
贷：固定资产 1，500，000
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注册税务师考试有综合吗|注册税务师考试综合指导：牺牲说详细阅读
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注册税务师考试有综合吗|注册税务师考试综合指导：经济机制详细阅读
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【注册税务师考试有综合吗】注册税务师考试综合指导：什一税详细阅读
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[注册税务师考试有综合吗]注册税务师考试综合指导所得税：资本所得详细阅读
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注册税务师考试有综合吗_注册税务师考试综合指导：社会政策说详细阅读
强调税收的社会意义，认为税收应是矫正社会财富与所得分配不公的手段，是实现社会政策目标有力工具的一种学说。这一学说产生于19世纪末。主要代表人物德国社会政策学派的瓦格纳以及美国著名的财政学家塞力格曼等人，他们都主张运用税收作为矫正财富和所得分配不均的手段。特别是主张运用累进的所得税来防止贫富悬殊，缓...
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[注册税务师考试有综合吗]注册税务师考试综合指导所得税：核准延期申报通知书详细阅读
税务机关核准纳税人延期办理纳税申报的税务行政文书。核准延期申报通知书是税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》关于“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报”的规定，对按规定期限办理纳税申报确有困难的纳税人，经核准同意...