【2005年注册税务师考试科目】2005年注册税务师考试复习指南（二）4
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（四）熟悉对律师事务所从业人员（律师收入）个人所得税的征收管理（五）熟悉医疗机构个人所得税的征收管理（计算）
（六）熟悉提高了个人缴纳增值税、营业税的起征点后，缴纳个人所得税的征收管理（新增内容）（删除原：了解个人所得税的纳税地点）
九、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定
（一）熟悉个人独资企业、合伙企业及纳税人（的规定范围）
（二）熟悉税率（新增内容）
（三）掌握查账征收应纳个人所得税的计算
（四）掌握核定征收应纳税额的计算
（五）熟悉税收优惠（新增内容）
（六）熟悉征收管理
（七）掌握投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填报方法
第四章 土地增值税
一、概述
（一）熟悉土地增值税的概念
（二）熟悉土地增值税的特点
（三）了解土地增值税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
（一）掌握土地增值税的征税范围
（二）熟悉土地增值税的纳税人
（三）掌握土地增值税的税率（及运用）
三、转让房地产增值额的确定
（一）掌握收入额的确定（了解增值额的概念）
（二）掌握扣除项目金额：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。（掌握转让房地产的收入额、扣除项目金额以及计算方法）
（三）掌握评估价格办法及有关规定（掌握旧房产的评估计算方法）
四、应纳税额的计算
（一）掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施（新增）应纳税额的计算方法
（二）掌握出售旧房应纳税额的计算方法
（三）熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法（删除原：熟悉按照价格评估法计算应纳税额的方法）
五、减免税优惠
（一）掌握一般（法定）减免税的规定
（二）熟悉特殊减免税的规定
六、申报和缴纳
（一）熟悉申报纳税的程序
（二）熟悉纳税时间（新增）和缴纳方法
（三）熟悉纳税的地点
（四）熟悉相关单位的责任与义务
（五）了解进一步做好土地增值税的征管工作（新增内容）
第五章 印花税
一、概述
（一）熟悉印花税的概念
（二）了解印花税的特点
（三）了解印花税的立法原则
二、征税范围（对象）和纳税人
（一）掌握（熟悉）印花税的征税范围：经济合同；产权转移书据；营业账簿和权利；许可证照等（新增）
（二）掌握纳税人的具体规定（掌握纳税人的类型及其贴花义务的规定）（删除原：掌握经济合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照的具体征免税范围）
三、计税依据、税率和减免税优惠
（一）掌握印花税的计税依据：从价计税情况下计税依据的确定；从量计税情况下计税依据的确定
（二）掌握税率：比例税率；定额税率
（三）熟悉减免税优惠（三、印花税的计税依据、税率和减免税 （一）熟悉从价计税和从量计税两种计税方法 （二）掌握适用从价计税方法的应税凭证的计税依据 （三）掌握从量计税方法适用的应税凭证 （四）熟悉比例税率、定额税率适用的范围和减免税优惠）
四、应纳税额的计算与申报缴纳
（一）掌握应纳税额的计算方法
（（一）掌握从价定率计算应纳税额的方法（二）掌握从量定额计算应纳税额的方法）
（二）熟悉印花税的缴纳方法
（三）熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定（新增内容）
（四）了解印花税的税票（新增内容）
（五）熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务
（六）掌握印花税违章处理的规定
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注册税务师考试有综合吗|注册税务师考试综合指导：牺牲说详细阅读
将公民向国家纳税看作是利益牺牲的一种学说。这种学说认为，国家凭借政治权力向公民强制无偿的课税，以满足其实现职能的需要，从公民方面看无偿缴纳，没有报偿是一种利益的牺牲。这种学说起始于19世纪，主要是德国历史学派瓦格纳等人提出的。他们把税收仅仅看作是纳税人单方面利益的牺牲，并没有说明国家征税与人民纳...
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[注册税务师考试有综合吗]注册税务师考试综合指导所得税：税收权益原则详细阅读
以维护和保障本国征税自主权为宗旨的税收制度准则，是税收的重要原则之一。征税自主权是国家权益内容的一个主权方面。税收权益原则的主权内容包括三个方面：一是独立自主的征税权。国际法的基个原则之一就是互相尊重国家的主权，包括自主决定国家的内政、外交以及征税权力。这种征税自主权由一国宪法决定，不受它国控制。...
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注册税务师考试有综合吗|注册税务师考试综合指导：西蒙·西斯蒙第的税收原则详细阅读
让·沙尔·列奥纳尔·西蒙·德·西斯蒙第（1773～1842）是法国古典经济学的完成者，也是经济浪漫主义的创始人。西斯蒙第处于欧洲国家产业革命后，资本主义经济发展的时期。他从发展资本主义经济的观点出发，在肯定斯密提出的税收原则的基础上，在他的《政治经济学新原理》中补充和发展了亚当·斯密的税收原则理论...
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【注册税务师考试有综合吗】注册税务师考试综合指导：经济调节说详细阅读
认为税收除作为国家筹集财政资金的手段外，还是国家调节经济运行的重要工具的一种学说。20世纪30年以后，凯恩斯学派的经济学家基于他们对资本主义经济危机的认识，反对古典经济学派自由放任的政策主张，主张国家干预经济，强调国家运用财政、税收手段调控市场经济的运行。他们认为国家征税除了筹集满足公共需要的财...
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[税务师考试所得税题目]注册税务师所得税：应纳税款核定书详细阅读
税务机关核定纳税人应纳税额的税务行政文书。应纳税额核定书，是税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对无法核实征收或不按规定办理纳税申报的纳税人采取核定应纳税额，而向其下达的执行决定。纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。（1）依照税收征管法规定可以不设置账簿的；（2...
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注册税务师考试有综合吗|注册税务师考试综合指导：经济机制详细阅读
经济机体的各个组成部分和环节有机结合，通过互相制约和影响，作用于经济机体的运行和发展。如价格机制，是通过价格的变动来推动和影响经济的运动；税收机制，是通过税种、税率的变化和减、免税收的政策来制约和影响的经济运动。其实，“机制”一词是借用物理学的概念，原意是指机器的构造和动作原理，意指机器、机...
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【注册税务师考试有综合吗】注册税务师考试综合指导：什一税详细阅读
欧洲基督教会向居民征收的一种宗教捐税。公元6世纪教会利用《圣经》中有农牧产品1 10属于上帝的说法，开始鼓吹征收什一税。公元779年，法兰克王国查理大帝明确规定，缴纳什一税是每一个法兰克王国居民的义务。此后，西欧各国纷纷效仿。什一税分为大什一税（粮食）、小什一税（水果、蔬菜）和血什一税（牲畜）等...
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[注册税务师考试有综合吗]注册税务师考试综合指导所得税：资本所得详细阅读
产权所有人利用资本资产所获取的所得，也称消极投资的所得，如股息、贷款或债券利息。重大股权转让所得、不动产出租或出售所得、特许权使用费等。在联合国和经合发组织税收协定范本对资本所得均订有包括不同类型所得（诸如不动产所得、股息、利息、特许权使用费）的特定条款，并分别作出了处理规定。世界上大...
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注册税务师考试有综合吗_注册税务师考试综合指导：社会政策说详细阅读
强调税收的社会意义，认为税收应是矫正社会财富与所得分配不公的手段，是实现社会政策目标有力工具的一种学说。这一学说产生于19世纪末。主要代表人物德国社会政策学派的瓦格纳以及美国著名的财政学家塞力格曼等人，他们都主张运用税收作为矫正财富和所得分配不均的手段。特别是主张运用累进的所得税来防止贫富悬殊，缓...
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[注册税务师考试有综合吗]注册税务师考试综合指导所得税：核准延期申报通知书详细阅读
税务机关核准纳税人延期办理纳税申报的税务行政文书。核准延期申报通知书是税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》关于“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报”的规定，对按规定期限办理纳税申报确有困难的纳税人，经核准同意...