(from Sep to Nov ) WRITING TASK 1You should spend no more than 20 minutes on this task and write at least 150 words One of your friends is applying f...
(一)税目注释 汽车轮胎是指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外胎。 摘自国家税务总局国税发(93)153号 (二)征收范围 汽车轮胎包括: 1、轻型乘用汽车轮胎; 2、载重及公共汽车、无轨电车轮胎; 3、矿山、建筑等车辆用轮胎; 4、特种车辆用轮胎(指行驶于无路...
第九章 城镇土地使用税法 【历年考题评析】2000年,单1分,多1分,判0分,共2分2001年,单0分,多1分,判1分,计2分,共4分2002年,单1分,多1分,判1分,综1分,共4分2003年,单1分,多0分,判1分,共2分2003年,单1分,判1分, 共2分从历年考试情况看,本章...
[考前说明] 一、教材结构 本教材共18章,分为三部分,结构如下: 1、第一部分:税法概论(第1章) 2、第二部分:税收实体法(第2~16章):(1)流转税种(第 2 ~4章);(2)其他税种(第5 ~13章);(3)所得税种(第14 ~16章)。 3、第三部分:税收程序法(第17 ~1...
(三)金融保险业(5%)1、全额计税的:(1)一般贷款业务的计税营业额为贷款利息收入,包括加息、罚息等。(2)典当业抵押贷款的计税营业额为利息收入。(3)金融经纪业(中间业务)的计税营业额为手续费(佣金)收入。(4)保险业初保业务的计税营业额为收取的保险费全额。(5)保险业储金业务的计税...
三、金融保险业【例1】按现行营业税规定,金融机构的下列行为中,不应征收营业税的是( )。 a 销售支票 b 转让有价证券c 销售金银 d 存款 e 贷款本金 f 贷款利息【例2】中国人民银行的下列贷款业务中,应当缴纳营业税的是()。 a 对金融企业的贷款 b 对金融企...
(十二)出口退消费税的税收政策归纳:一、又免又退:适用于:1、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口;2、有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口。二、只免不退:适用于:1、有出口经营权的生产企业(内外资)自营出口;2、生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品。三、不免不退:适用于...
第八章 土地增值税法【历年考题评析】2000年,单1分,多1分,判1分,共3分2001年,单1分,多1分,判1分,共3分2002年,单1分,多1分,判1分,共3分2003年,单1分,多1分,判1分,共3分2004年,单1分,多1分,判1分,共3分从历年考试情况看,本章不是考核的重点,通常...
第十二章 印花税法【历年考题评析】2000年,单1分,多1分,判1分,共3分2001年,多1分,计4分, 共5分2002年,单1分,多2分,判1分,综1分,共5分2003年,单1分,判1分,共2分2004年,单1分,多1分,判1分,共3分 从历年考试情况看,在地方税收中,印花税...
七、服务业【例1】按照现行营业税制度规定,企业的下列行为应按服务业税目征收营业税的有( )。企业的下列行为应缴纳营业税的有( )。a 企业之间因拆借周转资金而收取的资金占用费 b 经营性租赁业务c 民政部门取得的社会福利彩票收入 d 彩票代销点代销彩票的手续费收入e 施...
第十三章 契税法【历年考题评析】2000年,单1分,共1分2001年,单1分,多1分,判1分,共3分2002年,单1分,多1分,判1分,共3分2003年,多1分,判1分,共2分2004年,单1分,判1分,共2分 从历年考试情况看,本章不是考核的重点,内容也较为简单,通常为2分左右...
17、购置税控收款机的税务处理(1)税收政策: □增值税、营业税税收政策:不管是增值税一般纳税人或小规模纳税人,还是营业税纳税人,购置税控收款机的增值税税额均可抵扣□所得税税收政策:购置支出达到固定资产标准的,按固定资产管理,计提折旧,准予在所得税前扣除;达不到固定资产标准的,作为期间费...
(二)特殊收入 1、减免或返还流转税的税务处理(1)减免或返还的增值税□即征即退、先征后退、先征后返的增值税:借:银行存款 20万元贷:补贴收入 20万元□直接减免增值税:借:应交税金――应交增值税(减免税款) 20万元贷:补贴收入...
◎发生坏账时: 借:坏账准备 贷:应收账款 ◎举例:【例1】某企业年末应收账款借方余额为1500万元,其中:代垫运杂费100万元,应收其全资子公司货款300万元;年末应收票据余额500万元;年末其他应收款150万元。按税法规定调账前坏账准备为(1)贷方余额为3 5万元;(2)借方余额为...
第十四章 企业所得税法【历年考题评析】2000年,单1分,多2分,判2分,计4分,综10分,共19分2001年,单2分,多2分,判2分,综8分,共14分2002年,单3分,多1分,判2分,综9分,共15分2003年,单1分,多3分,判3分,综8分,共15分2004年,单2分,多1分,判2...
第二章 增值税法【历年考题评析】 2000年,单选1分,多选2分,判断题2分,计算题4分,综合题9分,共18分 2001年,单选1分,多选1分,判断题2分,计算题2分,综合题7分,共13分 2002年,单选1分,多选1分,判断题1分,计算题6分,综合题5分,共14分 2003年,单...
3、工资三项经费 (1)税收政策:注意“工会经费”。(2)内资企业与外资企业对比:4、公益、救济性捐赠 (1)判断标准(2)税收政策①限额扣除:3%、1 5%、10%②全额扣除: 红十字事业;老年服务机构;农村义务教育;公益性青少年活动场所(3)计算方法:公益救济性捐赠扣除限额=所...
前后任沟通1 (多04)a会计师事务所洽谈的以下审计业务中,必须在接受业务委托前与b会计师事务所进行沟通的是()。a 甲公司拟聘请a会计师事务所审计其2003年度会计报表。b会计师事务所审计了甲公司2003年前半年度会计报表,出具了标准无保留意见的审计报告b 乙公司拟聘请a会计师事务所重新...
减值准备 1 (多02)在对被审计单位计提的固定资产减值准备进行审计时,下列各项中,注册会计师应当确定为审计目标的有()。 a 固定资产减值准备的计提方法是否恰当 b 固定资产减值准备的计提金额是否充分 c 固定资产减值准备增减变动的记录是否完整 d 固定资产减值...
变量抽样样本量的计算 1 (判05)运用审计抽样确定应收账款函证的样本量时,注意到r公司2004年12月31日应收账款的余额为15000万元,由2000户顾客组成。假定计划抽样误差为7万元,可信赖程度为90%,可信赖程度系数为1 65,估计的总体标准离差为180元。a注册会计师确定的样本量为72...
第六章审计证据与审计工作底稿 本章近4年来平均每年考核3 5分,分值中等偏下。考题以客观题居多,较少考 简答题和综合题。自2000年考核审计证据的简答题后,本章迄今已有连续6年没有 考核简答题了;2003年综合题虽然涉及到审计证据可靠性的知识,但分值仅1分。从历年来在本章考试...
应付账款 1 (多03)为证实q公司应付账款的发生和偿还记录是否完整,应实施适当的审计程序,以查找未入账的应付账款。在以下的各项审计程序中,可以实现上述审计目标的有()。 a 结合存货监盘,检查q公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务 b 抽查q公司本期应...
固定资产后续支出核算 1 (单03)在实施分析性复核和其他相关审计程序后,注意到k公司存在以下对本期生产成本产生重大影响的事项,其中会计处理错误的是()。 a 固定资产大修费用的核算由原采用预提方式改为发生时一次性计入当期费用,未进行追溯调整。本期发生的大修理费用冲减预提费用余额后计入本...
第五章审计目标与审计范围本章近4年年均考分5 6分,分值处于中等水平,且各年之间波动较大。在考核简答题的年份,分值突出地高,而在不考核简答题的年份,分值突出的低。本章讲述的管理层认定、审计具体目标等知识点均属于重要的审计基本理论,是传统的考试热点。无论哪一年,均应高度重视。由于管理层认定及审计目标...
第七章审计计划、重要性及审计风险 本章年均考分3 3,处于中等偏下的水平。考题以客观题为主,偶尔出现简答题。审计重要性作为本章的核心内容虽然理论色彩较强、比较抽象,而且在实际应用中较难理解和操作,但所考核的内容往往比较容易。年份单选多选判断简答综合合计题分题分题分题分题分题分2005年...
认定与程序 1 (单05)注册会计师计划测试m公司2004年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中,通常难以实现上述目标的是()。 a 抽取2004年12月31日开具的销售发票,检查相应的发运单和账簿记录 b 抽取2004年12月31日的发运单,检查相应的销售发票和账簿记录...
坏账准备与坏账损失 1 (单05)l注册会计师在审计坏账准备时注意到以下事项,其中,正确的是()。 a m公司于2001年应收某公司的货款逾期至今,双方正在讨论该应收账款的重组事宜。考虑到重组前景不明,m公司在2004年末对该应收账款全额计提坏账准备 b m公司于2004年向...
4 (综03)注册会计师在实施实质性测试程序时,抽查到以下销售业务: ⑴销售给a公司的硬件计936万元(含税,增值税税率为17%)。合同约定:签订合同后支付100万元,出具安装验收报告后支付200万元,试运行1 个月并终验合格后支付636万元,交货日期为2002年11 月20日。实际执行情况是:...
第八章内部控制及其测试与评价 本章年平均考分为1 5分,是全书分值最低的章节之一。与第五、六、七章不同的是,本章内容年年考试,从未间断。考核的题型以客观题为主。 虽然本章是专门讲述“内部控制及其测试与评价”的章,但只是从纯理论的角度进行讲述,而近年来审计对内部控制的考试偏重于内部控制...
6.财务预算的编制(掌握预算编制,有能力通过预计报表进行盈利预测) 现金收支预算↓利息费用≈财务费用预计利润及利润分配表↓年末未分配利润预计资产负债表编制财务预时容易设置障碍的几个问题:1)销售现金收入=本期销售收入×销售回款率+回收以前各期应收账款2)材料采购付现=本期采购成本×本期付现率+...