六、纳税申报及缴纳 按税法规定,企业缴纳所得税采取按期预缴,年终汇算清缴的办法。对此要注意以下几点: (一)缴纳企业所得税按年计算,分月或分季预缴。月份或季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。纳税人预缴所得税时,应当按照纳税期限的实际数额预缴,按照实际数额...
(二)准予扣除的项目。 纳税人计算应税所得额时准予从收入总额申扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用、税金和损失。 除上述规定的具体内容应该掌握外,下列规定也应该熟练掌握: (1)纳税人在生产经营期间向金融机构借款的利息支出,可以按照实际发生数扣除;而向非金融机...
第五章 审计目标与审计范围 一、认定的分类(教材p76倒数第5、4、3段) 1.注册会计师应当将认定具体运用于各类交易、账户余额、列报与披露,作为评估重大错报风险以及设计与实施进一步审计程序的基础。(背) 2.注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定通常分为下列种类:(背) (1)发生...