2004年电视剧|2004年CPV辅导经济法税收法律制度（二）模拟题

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（一）单选题：
1、下列企业适用所得税税率为27%的是（   ）万元。
a某企业年应纳税所得额为2.5
b某咨询公司2001年全年取得应纳税所得额为9
c某出版社全年取得应纳税所得额为100
d某企业年终结账后“本年利润”账户贷方余额为50
答案：b
解析：一般纳税人的税率为33%。对年所得额在3万元（含3万元）以下的企业，按18%的比例税率征收；对年所得额在3万元以上10万元（含10万元）以下的企业，按27%的比例税率征收。
2、下列各项所得中，免征个人所得税的项目是（ ）
a偶然所得
b稿酬所得
c劳务报酬所得
d保险赔偿
答案d  
3、个人所得税实行（ ）的税率体系。
a.超额累进
b.超额累进税率与比例税率相结合
c.超额累进税率与全额累进税率相结合
d.比例税率
答案：b
4、外商投资企业和外国企业所得税法于（ ）1日起实施。
a．1991年7月
b．1991年1月
c．1995年7月
d.1995年1月
答案：a
5．抗税除由税务机关追缴拒缴的税款外，情节轻微未构成犯罪的，由税务机关处以拒缴税款（ ）以下的罚款。
a．3
b．4
c．5
d．10
答案：c
6、 定期定额征收主要对（ ）适用。
a、对零星、分散的 高税率工业产品
b、已经建立会计帐册、会计记录完整的单位
c、对一些营业额、所得额难以准确计算的小型纳税人
d、对生产不固定、帐册不健全的单位
答案：c
（二）多选题
1、我国税收征收管理机关有（ ）。
a 国家税务局
b 地方税务局
c 海关
d 地方财政局
答案：abcd
2、税款征收方式有（ ）。
a 查验征收
b 查定征收
c 查帐征收
d 定期定额征收
e 定期定量征收
f 贷收代缴
g 代扣代缴
答案：abcdfg
3 （ ）有权决定税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税。
a 国家最高权力机关
b 国务院
c 财政部
d 省级人民政府
e 县级人民政府
答案：ab
4、税务管理包括（ ）。
a、帐簿
b、纳税申报管理
c、税务登记管理
d、凭证管理
答案：abcd
5．下列各项中，可以计入企业所得税应纳税所得额的有（　）。
a．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
b．企业取得国家财政性补贴收入
c．纳税人购买国家重点建设债券的利息收入
d．纳税人接受捐赠的实物资产
[答案]ad
[解析]企业取得国家财政性补贴收入和其他补贴收入，除国务院、财政部和税务局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到补贴年度的应纳税所得额；纳税人购买国家重点债券和金额债券的利息收入应并入应纳税所得额，只是购买国库券到期兑现的利息收入可不计入应纳税所得额。
6.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（　）。
a.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
b.在中国境内无住所且不居住的个人
c.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
d.在中国境内有住所的个人
答案】ad
解析】居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
7.下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（　）。
a.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
b.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
c.个人举报违法行为而获得的奖金
d.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
答案】acd
解析】残疾人个人从事个体工商业生产、经营所得属于个人所得税减税范围，而不是免税项目。
8．下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（　）
a．增值税
b．企业所得税
c．外商投资企业和外国企业所得税
d．个人所得税
答案]cd
解析]我国现行税收实体法体系的23个税种中，只有《外商投资企业和外国企业所得税法》和《个人所得税法》经全国人大立法通过，以国家法律形式发布实施，其他各税种都是经全国人大授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。
9．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（　）
a．国家税务总局
b．财政部
c．国务院办公厅
d．海关总署
答案]abd
解析]税收部门规章由国务院税务主管部门制定。有权制定税收部门规章的税务主管部门是财政部和国务院税务总局以及海关总署。

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