[2021年中级会计资格考试时间]2005年中级会计资格考试《中级会计实务》模拟题(4)

会计实务模拟试题 2022-12-12 网络整理 可可

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四、计算分析题(本类题共2题,其中,第1小题8分,第2小题10分,共18分。凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目。) 
  (一)甲公司是一家股份制有限责任公司,所得税率为33%,采用应付税款法核算所得税。法定盈余公积和法定公益金的提取比例分别为净利润的10%和5%。股权投资借方差额的分摊期为5年。2000年~2002年发生如下经济业务: 
  1.2000年4月1日甲公司购入乙公司于1999年1月1日发行的可转换公司 债券 ,该债券面值为100万元,票面利率为6%,期限为五年,到期一次还本付息。该债券在发行两年后可转换为普通股股票,每100元面值的债券可转股10股,每股面值为1元,不足折股的部分以现金支付,甲公司支付买价106万元,另支付相关税费1.2万元(已达到了重要性标准)。 
  2.2000年末甲公司如期将债券转为普通股(假定未发生相关税费)。转股后乙公司所有者权益达到1000万元,其中股本总量为100万股。乙公司在2001年发生如下经济业务: 
  (1)2001年6月1日乙公司宣告分派股利40万元,并于6月18日发放股利; 
  (2)2001年乙公司实现净利润60万元。 
  3.2002年1月1日甲公司通过二级股票市场购入了乙公司股份20万股,每股买价为16.2万元,另支付了经纪人佣金1万元,相关税费0.6万元。 
  4.2002年10月1日,乙公司接受丙公司的一台设备捐赠,该设备的公允价值为20万元,另支付了运杂费10万元,乙公司所得税率为33%。 
  5.2002年末乙公司实现净利润80万元。 
  请根据以上资料,作出如下会计处理。(金额以万元为单位) 
  ①编制甲公司2000年有关可转换公司债券的账务处理。(3分) 
  ②编制甲公司2001年有关股权投资的账务处理。(1分) 
  ③编制甲公司2002年有关股权投资的账务处理。(6分) 
  (二)迅华公司2005年有关报表项目如下:(单位:万元)(见表一) 
  其他有关资料如下: 
  1.本年 企业 因销售原材料形成“其他业务收入”120万元,结转材料销售成本110万元。 
  2.本年销项税发生额为122.4万元,进项税发生额为85万元。 
  3.本年共交纳各种税费66万元,其中耕地占用税13万元。 
  4.本年“ 管理 费用”共发生250.4万元: 
  其中:计提坏账准备30万元;计提行政人员工资及福利费68.4万元;支付业务招待费40万元;支付财产 保险 费50万元;计提行政办公楼的折旧50万元;计提存货跌价准备12万元。 
  5.本年发生实际坏账40万元,收回以前的坏账16万元。 
  6.本年共发生制造费用111.4万元,其中:生产设备的折旧100万元;车间管理人员的工资及福利费11.4万元。 
  7.本年发生“生产成本”414.2万元,其中:制造费用分摊转入111.4万元,原材料耗费180万元;生产工人工资及福利费122.8万元。 
  8.本年不带息票据贴现息为10万元。 
  9.当年以分期付款方式购入一台设备,总价款为150万元,每年支付30万元,分五年付清,当年初支付了10万元,年末又支付了20万元。 
  根据以上资料,计算当年现金流量表中以下项目的数据: 
  1.销售 商品 、提供劳务收到的现金; 
  2.购买商品、接受劳务支付的现金; 
  3.支付的各项税费; 
  4.支付给职工的现金; 
  5.经营活动中的其他支付; 
  6.购买固定资产支付的现金; 
  7.筹资活动中的其他支付。 
2005年中级会计资格考试《中级会计实务》模拟题(1)
2005年中级会计资格考试《中级会计实务》模拟题(2)
2005年中级会计资格考试《中级会计实务》模拟题(3)
2005年中级会计资格考试《中级会计实务》模拟题(5)

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