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[会计中级考试资料]考试大资料：07会计专业技术资格考试中级会计实务基础十五

会计实务模拟试题 2022-12-08 网络整理 可可

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基础练习题


一、单项选择题

1．某企业2007年1月1 h持有一项交易性金融资产，取得成本为5000万元，2007年12月31日公允价值为5500万元。则产生的暂时性差异为( )。
a．应纳税暂时性差异500万元 b．可抵扣暂时性差异500万元
c．应纳税暂时性差异5500万元 d．可抵扣暂时性差异5000 73-元
2．甲公司2007年末应收账款账面余额800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备不得税前扣除。则产生的暂时性差异为( )。
a．应纳税暂时性差异800万元 b．可抵扣暂时性差异700万元
c．应纳税暂时性差异900万元 d．可抵扣暂时性差异100万元
3．甲公司2006年12月1 日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；则2007年12月31 日产生的暂时性差异为( )。
a．应纳税暂时性差异50 万元 b．可抵扣暂时性差异50万元
c．应纳税暂时性差异800万元 d．可抵扣暂时性差异750万元
4．甲公司2007年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用)，2007年产品销售收入为5000万元，按照2％的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2007年未发生产品保修费用。则2007年12月31 13产生的暂时性差异为( )。
a．应纳税暂时性差异200万元 bj可抵扣暂时性差异300万元
收益。该投资为as企业对b公司的投资，持股比例为40％并采用权益法核算，b公司2005年实现净利润1200万元(假定投资时b公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相等)，b公司所得税率为15％，b公司本年未分配现金股利。则as企业本年应交所得税为( )万元。
a．495 b．596．64 c．297 d．653．40
14．as企业所得税率为33％，该企业2007年度实现利润总额为1980万元，其中包括一项投资收益。该投资为as企业对b公司的投资，持股比例为40％并采用权益法核算，b公司2007年实现净利润2000万元(假定投资时b公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相等)，b公司所得税率为15％，b公司本年分配现金股利800 万元。则as企业本年“递延所得税负债”科目发生额为( )万元。
a．101．65 b．86．40 c．158．40 d．0
15．下列项目中属于可在税前会计利润中扣除，但不允许在应税所得中扣除的费用或损失的是( )。
a．无形资产出售净损失 b．固定资产报废净损失
c．赞助费 d．坏账损失
16．as公司2007年初购人股票作为可供出售金融资产，成本为100万元，2007年末公允价值为120 万元，所得税率为33％，则2007年末有关所得税的正确会计处理是( )。
a．借：资本公积——其他资本公积 6．6
贷：递延所得税负债 6．6
b．借：所得税费用 6．6
贷：递延所得税负债 6．6
c．借：递延所得税资产 6．6
贷：资本公积——其他资本公积 6．6
d．借：递延所得税负债 6．6
贷：所得税费用 6．6

本文来源：https://shitiku.jxxyjl.com/huijishiwumonishiti/21578.html

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