[全国会计专业技术资格考试]会计专业技术资格考试中级财务管理模拟试卷A3
【shitiku.jxxyjl.com--财务管理模拟试题】
五、综合题一 (本题型共1题,每题11分,共11分,凡要求计算的项目,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目,要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题,否则按无效答题处理。)
1.赤诚公司1999年至2003年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元;各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下,存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示:
资金需要量预测表
已知该公司2003年资金完全来源于自有资金(其中,普通股1000万股,共1000万元)和流动负债。预计公司2004年销售收入将在2003年基础上增长40%,预计2004年销售净利率为10%,公司拟按每股0.22元的固定股利进行利润分配,2004年所需对外筹资部分可通过面值发行10年期票面利率10%,到期一次还本付息债券予以解决,债券筹资费率为2%,公司所得税税率为33%。
要求:
⑴预计2004年净利润、应向投资者分配的利润以及留存收益;
⑵采用高低点法计算每万元销售收入的变动资金和“现金”项目的不变资金;
⑶按y=a+bx的方程建立资金预测模型;
⑷预测该公司2004年资金需要总量及需新增资金量;
⑸计算债券发行总额和债券成本;
⑹计算填列该公司2004年预计资产负债表中用字母表示的项目。
预计资产负债表
2004月12月31日
, ,
正确答案:
⑴预计2004年净利润、应向投资者分配的利润以及留存收益
预计净利润=3000×(1+40%)×10%=420(万元)
预计向投资者分配利润=1000×0.22=220(万元)
预计留存收益=420-220=200(万元)
⑵采用高低点法计算“现金”项目的不变资金和每万元销售收入的变动资金
每万元销售收入的变动资金(160-110)/(3000-2000)=0.05(万元)
不变资金160-0.05×3000=10(万元)
⑶按y=a+bx的方程建立资金预测模型
a=10+60+100-(60+20)+510=600(万元)
b=0.05+0.14+0.22-(0.10+0.01)=0.30(万元)
y=600+0.3x
⑷预测该公司2004年资金需要总量及需新增资金量
资金需要量=600+0.3×3000×(1+40%)=1860(万元)
需新增资金=3000×40%×0.3=360(万元)
⑸计算债券发行总额和债券成本
预计2004年的外部筹资额=360-200=160(万元)
所以债券发行总额=160(万元)
债券成本=×100%=6.84%
⑹计算填列该公司2004年预计资产负债表中用字母表示的项目
a=a+bx=10+0.05×3000×(1+40%)=220(万元)
b=220+648+1024+510=2402(万元)
d=360-200=160(万元)
c=年初留存收益+本年新增加留存收益=500+200=700
或:2402-(480+62+160+1000)=700(万元)
预计资产负债表
2004年12月31日
六、综合题二 (本题型共1题,每题14分,共14分,凡要求计算的项目,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目,要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题,否则按无效答题处理。)
1.准备购入一设备以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择,甲方案需投资20000元,使用寿命为5年,采用直线法计提折旧,5年后设备无残值。5年中每年销售收入为8000元,每年的付现成本为3000元。乙方案需投资24000元,采用直线法计提折旧,使用寿命也为5年,5年后有残值收入4000元,5年中每年的销售收入为10000元,付现成本第一年为4000元,以后随着设备陈旧,逐年将增加修理费200元,另需垫支营运资金3000元。假设所得税率为40%,资金成本为10%。
要求:
⑴计算两个方案的现金净流量
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