1、对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入,免征营业税; 2、对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的利息收入,免征企业所得税; 3、对住房公积金管理中心取得其他经营收入,按规定征收各项税收。...
(from Sep to Nov ) WRITING TASK 1You should spend no more than 20 minutes on this task and write at least 150 words One of your friends is applying f...
第二章 增值税法 法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一节 征税范围及纳税义务人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳增值税。 一、征税范围: (一)销售或者进口的货物:有形动产 (二)提供...
第九章 城镇土地使用税法 【历年考题评析】2000年,单1分,多1分,判0分,共2分2001年,单0分,多1分,判1分,计2分,共4分2002年,单1分,多1分,判1分,综1分,共4分2003年,单1分,多0分,判1分,共2分2003年,单1分,判1分, 共2分从历年考试情况看,本章...
[考前说明] 一、教材结构 本教材共18章,分为三部分,结构如下: 1、第一部分:税法概论(第1章) 2、第二部分:税收实体法(第2~16章):(1)流转税种(第 2 ~4章);(2)其他税种(第5 ~13章);(3)所得税种(第14 ~16章)。 3、第三部分:税收程序法(第17 ~1...
(三)金融保险业(5%)1、全额计税的:(1)一般贷款业务的计税营业额为贷款利息收入,包括加息、罚息等。(2)典当业抵押贷款的计税营业额为利息收入。(3)金融经纪业(中间业务)的计税营业额为手续费(佣金)收入。(4)保险业初保业务的计税营业额为收取的保险费全额。(5)保险业储金业务的计税...
三、金融保险业【例1】按现行营业税规定,金融机构的下列行为中,不应征收营业税的是( )。 a 销售支票 b 转让有价证券c 销售金银 d 存款 e 贷款本金 f 贷款利息【例2】中国人民银行的下列贷款业务中,应当缴纳营业税的是()。 a 对金融企业的贷款 b 对金融企...
(十二)出口退消费税的税收政策归纳:一、又免又退:适用于:1、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口;2、有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口。二、只免不退:适用于:1、有出口经营权的生产企业(内外资)自营出口;2、生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品。三、不免不退:适用于...
第八章 土地增值税法【历年考题评析】2000年,单1分,多1分,判1分,共3分2001年,单1分,多1分,判1分,共3分2002年,单1分,多1分,判1分,共3分2003年,单1分,多1分,判1分,共3分2004年,单1分,多1分,判1分,共3分从历年考试情况看,本章不是考核的重点,通常...
第十二章 印花税法【历年考题评析】2000年,单1分,多1分,判1分,共3分2001年,多1分,计4分, 共5分2002年,单1分,多2分,判1分,综1分,共5分2003年,单1分,判1分,共2分2004年,单1分,多1分,判1分,共3分 从历年考试情况看,在地方税收中,印花税...
七、服务业【例1】按照现行营业税制度规定,企业的下列行为应按服务业税目征收营业税的有( )。企业的下列行为应缴纳营业税的有( )。a 企业之间因拆借周转资金而收取的资金占用费 b 经营性租赁业务c 民政部门取得的社会福利彩票收入 d 彩票代销点代销彩票的手续费收入e 施...
第十三章 契税法【历年考题评析】2000年,单1分,共1分2001年,单1分,多1分,判1分,共3分2002年,单1分,多1分,判1分,共3分2003年,多1分,判1分,共2分2004年,单1分,判1分,共2分 从历年考试情况看,本章不是考核的重点,内容也较为简单,通常为2分左右...
17、购置税控收款机的税务处理(1)税收政策: □增值税、营业税税收政策:不管是增值税一般纳税人或小规模纳税人,还是营业税纳税人,购置税控收款机的增值税税额均可抵扣□所得税税收政策:购置支出达到固定资产标准的,按固定资产管理,计提折旧,准予在所得税前扣除;达不到固定资产标准的,作为期间费...
(二)特殊收入 1、减免或返还流转税的税务处理(1)减免或返还的增值税□即征即退、先征后退、先征后返的增值税:借:银行存款 20万元贷:补贴收入 20万元□直接减免增值税:借:应交税金――应交增值税(减免税款) 20万元贷:补贴收入...
◎发生坏账时: 借:坏账准备 贷:应收账款 ◎举例:【例1】某企业年末应收账款借方余额为1500万元,其中:代垫运杂费100万元,应收其全资子公司货款300万元;年末应收票据余额500万元;年末其他应收款150万元。按税法规定调账前坏账准备为(1)贷方余额为3 5万元;(2)借方余额为...
第十四章 企业所得税法【历年考题评析】2000年,单1分,多2分,判2分,计4分,综10分,共19分2001年,单2分,多2分,判2分,综8分,共14分2002年,单3分,多1分,判2分,综9分,共15分2003年,单1分,多3分,判3分,综8分,共15分2004年,单2分,多1分,判2...
第二章 增值税法【历年考题评析】 2000年,单选1分,多选2分,判断题2分,计算题4分,综合题9分,共18分 2001年,单选1分,多选1分,判断题2分,计算题2分,综合题7分,共13分 2002年,单选1分,多选1分,判断题1分,计算题6分,综合题5分,共14分 2003年,单...
出口退税的计算 一、出口货物退税的计算,重点掌握以下办法: (一)按“免、抵、退”办法办理出口退税的计算方法 (1)首先计算不允许抵扣的进项税,将其计入产品成本。 因为退税率并不等于增值税的实际税率,因此,会出现征税率与退税率之差,这个差额即为不允许抵扣的进项...
(四)对不符合规定的专用发票,不得抵扣进项税额。 除购进免税农产品和自营进口货物外,有下列情况之一者,不得抵扣进项税额: (1)未按规定取得专用发票。 (2)末按规定保管专用发票。 (3)销售方开具的末用发票不符合上述2项中的要求的。 已经抵扣了进项...
一、对老外商出口货物的有关规定。 老外商投资企业出口货物,无论是自营出口还是委托出口,一律只免税不退税。符合规定允许扣除的进项税,应计入产品成本。销售给出口企业则视同内销,照章征税。 出口货物发生退货、退关而转作内销时,应将已计入产品成本的进项税额分离出来,转做准予抵扣的进项税额...
增值税税率 我国增值税采用了基本税率加一档低税率的模式。基本税率为17%。适用于一般销售、进口,提供加工、修理修配劳务者;低税率为13%。另外,出口货物适用零税率(国务院另有规定的除外);小规模纳税人适用6%和4%的征收率。商业企业属于小规模纳税人的,其适用的征收率为4%;商业企业以外的其...
3、工资三项经费 (1)税收政策:注意“工会经费”。(2)内资企业与外资企业对比:4、公益、救济性捐赠 (1)判断标准(2)税收政策①限额扣除:3%、1 5%、10%②全额扣除: 红十字事业;老年服务机构;农村义务教育;公益性青少年活动场所(3)计算方法:公益救济性捐赠扣除限额=所...
增值税专用发票的使用和管理 增值税专用发票是销货方正确计算销项税购货方正确进行税款抵扣的重要凭证,正确使用管理增值税专用发票非常重要。教材中本节内容要求考生全面了解,其中重点掌握: (一)专用发票的开具范围。 一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务等,必须...
几种经营行为的税务处理 纳税人的经营行为并不一定是单一的,有的经营几种不同税率的产品;有的兼营一些营业税的项目等等。不同情况的税务处理是不一样的。 一、兼营不同税率的货物或应税劳务。 这是指纳税人销售不同税率的货物,或者既销售货物又提供应税劳务。如农村供销社既销售税率为...
一、含税销售额的换算 (一)一般纳税人销售额换算公式 销售额=含税销售额 (1+税率) (二)小规模纳税人销售额换算公式 销售额=含税销售额 (1+征收率) 二、出口货物退(免)税政策 (一)出口退税政策。 出口货物退(免)税是我...
一、进口货物征税 增值税暂行条例规定,报关进口的应税货物,不论是国外产制还是我国出口后又转销国内的,是进口者自行采购还是国外捐赠的货物,是进口者自用还是作为贸易或其他用途等等,均应按照规定缴纳进口环节的增值税,由海关代征。 进口货物的增值税与内销货物增值税的主要区别在于:进口环节...
前后任沟通1 (多04)a会计师事务所洽谈的以下审计业务中,必须在接受业务委托前与b会计师事务所进行沟通的是()。a 甲公司拟聘请a会计师事务所审计其2003年度会计报表。b会计师事务所审计了甲公司2003年前半年度会计报表,出具了标准无保留意见的审计报告b 乙公司拟聘请a会计师事务所重新...
减值准备 1 (多02)在对被审计单位计提的固定资产减值准备进行审计时,下列各项中,注册会计师应当确定为审计目标的有()。 a 固定资产减值准备的计提方法是否恰当 b 固定资产减值准备的计提金额是否充分 c 固定资产减值准备增减变动的记录是否完整 d 固定资产减值...
变量抽样样本量的计算 1 (判05)运用审计抽样确定应收账款函证的样本量时,注意到r公司2004年12月31日应收账款的余额为15000万元,由2000户顾客组成。假定计划抽样误差为7万元,可信赖程度为90%,可信赖程度系数为1 65,估计的总体标准离差为180元。a注册会计师确定的样本量为72...
第六章审计证据与审计工作底稿 本章近4年来平均每年考核3 5分,分值中等偏下。考题以客观题居多,较少考 简答题和综合题。自2000年考核审计证据的简答题后,本章迄今已有连续6年没有 考核简答题了;2003年综合题虽然涉及到审计证据可靠性的知识,但分值仅1分。从历年来在本章考试...